Динамика изменения количественных результатов ПД холдинга. Вклад предприятий в результаты холдинга за два года (первый этап анализа)
Динамика изменения количественных результатов производственной деятельности и используемых для их достижения ресурсов строительного холдинга и трех его предприятий приведена в табл. 7.1 - 7.3 . Товарная продукция оценена в оптовых ценах предприятия. Далее сравниваем результаты и затраты 2010 г. с результатами и затратами 2009 г.
Таблица 7.1
Результаты и затраты ПХД холдинга и его предприятий (млн руб.)
Из данных табл. 7.1 и 7.4 следует, что в 2010 г. по сравнению с 2009 г. выросли прибыль, объем ТП и полная себестоимость в абсолютном выражении в целом по холдингу и на каждом предприятии. Задача анализа состоит в том, чтобы: - оценить этот рост, насколько он сбалансирован в целом по холдингу и на каждом предприятии; - установить тенденции в изменении доходности и эффективности работы холдинга и его предприятий; - показать вклад каждого предприятия в результаты работы холдинга; - сравнить эффективность работы предприятий.
Доходность производства холдинга (доля прибыли в товарной продукции) в 2010 г. по сравнению с 2009 г. снизилась на 1%, с 13 до 12%. Соответственно полная себестоимость выросла на 1%, с 87 до 88%. Основное влияние на снижение результатов холдинга оказало снижение прибыльности (доля прибыли от производства в товарной продукции) предприятия 1 на 2%, с 14 до 12% при увеличении полной себестоимости его продукции тоже на 2%, с 86 до 88%. Основные результаты деятельности холдинга и его затраты складываются из результатов деятельности его предприятий. Раскроем ситуацию снижения доходности производства через результаты трех предприятий. В 2010 г. произошли следующие изменения (табл. 7.3) : - доля товарной продукции предприятия 1 в общей продукции холдинга выросла на 1%, с 64 до 65%; - доля прибыли от производства этого предприятия в прибыли холдинга в целом снизилась на 5%, с 70% в 2009 г. до 65% в 2010 г. Основная причина - увеличение доли затрат на производство продукции предприятия 1 во всех затратах холдинга с 63 до 65%, в том числе материальных затрат; - доля продукции предприятия 2 в общей продукции холдинга выросла на 1%, с 15 до 16%, доля производственной прибыли - на 1%, с 7 до 8% (табл. 7.3) ; - доля продукции предприятия 3 соответственно уменьшилась на 2%, с 21 до 19% (в абсолютном выражении товарная продукция выросла на 4,3 млрд руб.), при этом доля производственной прибыли выросла на 4% (на 1,556 млрд руб.), с 23 до 27% в прибыли холдинга (табл. 7.2 и 7.3 ). Для оценки результатов и выявления причин снижения доходности производства в холдинге воспользуемся темпами роста основных показателей (табл. 7.4) . Одна из причин снижения доходности производства в холдинге - превышение темпов роста затрат (полной себестоимости - 1,27) над темпами роста товарной продукции (1,25) и темпами роста прибыли (1,18) (табл. 7.4) . При росте товарной продукции холдинга на 37,87 млрд руб. прибыль в производстве выросла всего на 3,47 млрд руб. (см. табл. 7.1 и 7.4 ). Первый вывод: рост товарной продукции в холдинге не сбалансирован, поскольку нарушены здоровые пропорции (важные экономические взаимосвязи) в развитии производства - темпы роста затрат опережают темпы роста ТП и темпы роста прибыли. Основной вклад в нарушение здоровых пропорций сделало предприятие 1. Рост его продукции в еще большей мере несбалансирован: полная себестоимость выросла на 31%, продукция - на 28%, а прибыль - всего на 10% (табл. 7.4) . На двух других предприятиях - 2 и 3 - здоровые пропорции роста продукции соблюдены. Так, на предприятии 2 темпы роста прибыли (42%) опережали темпы роста ТП (30%) и темпы роста затрат, полной себестоимости (29%), хотя доля затрат на этом предприятии самая большая - 94%, а прибыль от производства самая низкая - всего 6% (см. табл. 7.2 ). Скорее всего, это связано с недостаточными объемами производства и большой долей накладных расходов на этом предприятии. Причины несбалансированного роста на предприятии 1 могут быть две. Одна - внутренняя, обусловлена снижением эффективности его работы в связи со снижением ресурсоотдачи (табл. 7.1 и 7.6).
Таблица 7.6
Динамика показателей 2010/2009
Ресурсоотдача Ресурсоемкость Холдинг Предприятие 1 Предприятие 2 Предприятие 3 Холдинг Предприятие 1 Предприятие 2 Предприятие 3 Затратоотдача 0,9909 0,9769 1,0053 1,0314 Затраты на 100 руб. ТП 1,0092 1,0237 0,9947 0,9696 Материалоотдача 1,0126 1,0047 1,0318 1,0420 Материалоемкость 0,9875 1,0007 0,9692 0,9597 Фондоотдача 1,0687 1,1287 0,8223 0,9154 Фондоемкость 0,9357 0,8944 1,2161 1,0924 Зарплатоотдача 0,9674 1,0259 0,9075 0,8966 Зарплатоемкость 1,0337 1,0219 1,1019 1,1153 Производит. труда 1,2309 1,3128 1,1737 1,1736 Трудоемкость 0,8124 0,769 0,8520 0,852
Другая связана с невозможностью повышать цены на продукцию пропорционально росту затрат на сырье и материалы (точную информацию можно получить с помощью многофакторного анализа себестоимости и финансовых результатов предприятия). Проследим, как использовались ресурсы и как изменялась их отдача за анализируемый период.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Динамика изменения количественных результатов ПД холдинга. Вклад предприятий в результаты холдинга за два года (первый этап анализа)» з дисципліни «Економічна матриця підприємства»
