Фидуциарная ответственность перед третьей стороной
Неправильное управление средствами третьей стороны может иметь финансовые последствия для распорядителя активов или повлиять на его деловую репутацию. Вопросы, связанные с этой категорией деятельности могут включать следующее:
o ненадлежащее ведение учета;
o недостаточный контроль по защите и оценке активов;
o недостаточный контроль по предотвращению мошенничества со стороны руководителя денежного фонда;
o ненадлежащее физическое и/или юридическое отделение средств клиента от средств руководителя фонда или других клиентов (часто это регулируемый аспект);
o ненадлежащее отделение вложений клиента от собственных вложений руководителя фонда (частный или корпоративный или оба вида) или от вложений других клиентов;
o ненадлежащее разделение банковских служащих выполняющих обязанности по управлению активами и служащих, занимающихся другими операциями;
o несоответствие с полномочиями, полученными от клиентов или инвестиционной политике, в соответствии с которой следовало осуществлять управление средствами; и
o неудовлетворение требований (контрактных или контрольных) по представлению отчетности.
• Обращать внимание на политику и контроль по приему клиентов; инвестиционным решениям; соответствию инструкциям клиента; конфликтам интересов; соответствию с регулированием; разделению и охране денежных фондов и надлежащему представлению отчетности по активам и операциям клиента.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Фидуциарная ответственность перед третьей стороной» з дисципліни «Збірник міжнародних стандартів аудиту»
