Система планирования служит механизмом реализации стратегии развития бизнеса на оперативном уровне и создает условия для эффективной работы предприятия и его долгосрочного развития. Этот механизм время от времени нуждается в корректировке, настройке для поддержания конкурентоспособности продукции и предприятия. Ее нужно иногда анализировать, оценивать и при необходимости вносить изменения. Для анализа такой системы, ее оценки и выявления возможностей повышения эффективности бизнеса нужны оценки эффективности качественно более высокого уровня обобщения. Их получают с помощью матрицы второго уровня, которую выстраивают путем упорядочивания обобщающих оценок бизнеса первого уровня. Матрица второго уровня позволяет оценить систему планирования при различных уровнях цен в различные периоды. Это тем более важно, поскольку финансовые показатели каждый год могут изменяться в различных направлениях. А так как она оперирует показателями эффективности более высокого уровня, с ее помощью можно планировать эффективность и управлять ею. Ведь в обычной деятельности мы не ощущаем этих взаимосвязей и оценить эффективность можем только по результатам деятельности без возможности заранее на нее влиять. Она лишь результат, причем незапланированный. Овладев матрицей второго уровня, получаем возможность управлять эффективностью. Технология анализа и оценка системы планирования и управления предприятием приведены на примере предприятия машиностроительной отрасли за период с 2008 по 2010 г. Более подробно исследуется поквартальное планирование за период 2009 - 2010 гг. Вначале оцениваем достигнутый уровень эффективности по годам и его динамику на основе обобщающих оценок первого уровня, получая их расчетным путем из матрицы первого уровня. Затем, поднимаясь на следующий, более высокий уровень обобщения, получаем интегральные показатели эффективности ПХД первого уровня, характеризующие динамику достигнутого уровня эффективности. Наконец оцениваем систему планирования и управления с помощью матрицы второго уровня, для построения которой используются обобщающие оценки эффективности первого уровня, и выявляем резервы повышения эффективности ПХД, в том числе в самой системе планирования. Базой для оценки системы планирования и управления служат результаты матрицы первого уровня за три предыдущих периода. Для полноты картины приведем плановые и фактические данные, использованные для матрицы первого уровня (табл. 8.1 и 8.2 ) за три года. Динамика изменения абсолютных показателей хозяйственной деятельности (ПХД) и отклонение фактических данных от запланированных приведены в табл. 8.3 , блочные и обобщающие (интегрированные) оценки эффективности и интенсивности работы предприятия - в табл. 8.4 и данные по рентабельности - в табл. 8.5 . Приведенные абсолютные плановые и фактические данные производственной деятельности предприятия и особенно их динамика за период с 2008 по 2010 г. будут использованы при анализе и оценке сложившейся системы планирования.
Таблица 8.1
Плановые данные для матрицы первого уровня (тыс. руб.)
Динамика основных показателей ПХД за период 2008 - 2010 гг.
Период Прибыль Добавленная стоимость Товарная продукция Полная себестоимость Материальные затраты (МЗ) Основные фонды Фонд оплаты труда Численность 1 2 3 4 5 6 7 8 9 2007, факт 2007, план 69 187 89 199 117 632 48 445 28 433 449 414 21 655 -389 2008, факт 2008, план 255 250 279 361 414 941 159 691 135 580 603 304 14 748 3 2009, факт 2009, план -34 053 -25 204 -53 026 -16 973 -27 822 -146 404 10 573 26 2010, факт 2010, план -36 559 -612 259 655 296 213 260 267 -760 273 464 -65 2007, ф/пл. 1,5972 1,3513 1,1478 1,0712 1,0525 1,5105 1,5293 0,9671 2008, ф/пл. 2,3865 1,7147 1,3606 1,1652 1,1785 1,5823 1,161 1,0003 2009, ф/пл. 0,8896 0,9593 0,9713 0,989 0,9774 0,9188 1,055 1,0023 2010, ф/пл. 0,8864 0,9991 1,1345 1,1841 1,2079 0,662 1,0019 0,9942
Таблица 8.4
Блочные и обобщающие (интегральные) оценки эффективности и интенсивности
Период Блочные оценки Интегрированные оценки Итог взаимосвязей конечных результатов (А1) место преобразования затрат в результаты (А2) место взаимосвязей затрат и результатов (А3) место интенсивности место эффективности место сумма место 2008 ф/пл. 1,4687 1 1,5292 1 1,0937 2 1,499 1 1,3639 1 6 1 2009 ф/пл. 0,9436 2 0,9532 3 0,9813 1 0,9484 2 0,9593 3 11 2 2010 ф/пл. 0,8497 3 1,0443 2 1,1721 3 0,947 3 1,022 2 13 3
Таблица 8.5
Показатели рентабельности
Показатели 2008 2009 2010 план факт план факт план факт Рентабельность ТП (%) 16 28,1 16,7 15,3 16,7 13 Рентабельность затрат (%) 19 39 20 18 20 15 Затраты на 1000 руб. ТП 840 720 830 850 830 870
Ви переглядаєте статтю (реферат): «МАТРИЦА СИСТЕМЫ ПЛАНИРОВАНИЯ И УПРАВЛЕНИЯ» з дисципліни «Економічна матриця підприємства»
