Динамика количественных результатов ПХД за период с 2011 по 2013 г. (I этап анализа)
Данные о запланированных результатах ПХД и используемых для их достижения ресурсов для матричного анализа за анализируемый период приведены в табл. 6.17. Все сравнения проводятся с предыдущим годом. Проследим динамику изменения запланированных показателей.
При росте абсолютных значений объемов товарной продукции, полной себестоимости и материальных затрат в 2011 - 2013 гг. ожидается, что все затраты вырастут на 30%, а прибыль производства снизится на 32% (табл. 6.18).
Таблица 6.18
Динамика показателей доходов и затрат за период с 2006 по 2008 г.
Динамика изменения основных экономических показателей по годам позволяет сделать первый вывод - намеченный рост товарной продукции в 2012 и 2013 гг. несбалансирован по причине несоблюдения здоровых пропорций в развитии: темпы роста ТП и темпы роста затрат опережают темпы роста прибыли (табл. 6.18) . Слабое звено - материальные затраты, темпы роста которых - 33% и 19% (в 2012 и 2013 гг. соответственно) - опережают рост всех затрат (полной себестоимости) - 30% и 20% (в 2012 и 2013 гг.) и ТП (18,5% в 2013 г.). Приведенная динамика темпов роста явно говорит о снижении эффективности производства. Серьезные сигналы снижения эффективности - рост затрат на 1 руб. ТП и увеличение материалоемкости продукции (табл. 6.20).
Проявляется это в снижении прибыли, говорит о неэффективном использовании материалов и предупреждает о возможных проблемах в службе снабжения. Проследим за эффективностью использования ресурсов за анализируемый период, чтобы убедиться в таких предположениях. Экономическую эффективность ресурсов характеризуют показатели ресурсоотдачи в динамике (табл. 6.19).
Таблица 6.19
Показатели ресурсоотдачи
Затратоотдача по ТП Отдача от материальных затрат по ТП Фондоотдача по ТП Зарплатоотдача по ТП Производительность 2011 1,2325 1,5948 1,485 13,9283 94,445 2012 1,2243 1,5955 1,8286 12,6033 111,6815 2013 1,1171 1,4219 2,0781 12,5705 130,2672 Динамика изменения ресурсоотдачи 2012/ 2011 0,9934 1,0005 1,2314 0,9049 1,1825 2013/ 2012 0,9124 0,8912 1,1364 0,9974 1,1664
Приведенные значения показателей ресурсоотдачи больше 1, что говорит в целом об эффективной работе предприятия. Однако динамика изменения ресурсоотдачи показывает на снижение эффективности. Так, отдача от всех затрат в 2012 г. снизится на 0,7%, а в 2013 г. - на 8,8% (сравнения с предыдущим годом). Отдача от материальных затрат в 2012 г. практически не изменится, но в 2013 г., судя по прогнозным показателям, снизится почти на 11%. Производительность труда вырастет в 2012 г. на 18%, а в 2013 г. - на 17%. А вот отдача от заработной платы снизится в 2012 г. почти на 10%, а в 2013 г. - на 0,2%. Последний факт объясняется запланированным ростом заработной платы на 32% и 19% в 2012 и 2013 гг. соответственно. Ежегодное снижение ресурсоотдачи указывает на снижение экономической эффективности использования ресурсов, особенно в 2013 г. Хотя оборачиваемость средств, инвестированных в основные фонды, увеличится с 1,5 до 2 раз в год (фондоотдача ТП, табл. 6.19 ). Это связано с более быстрыми темпами роста продукции по сравнению с темпами роста производственных фондов и благоприятно должно сказаться на финансовом положении предприятия. Показатели ресурсоемкости, характеризующие техническую эффективность производства и отражающие технологию, и технико-экономическую сторону производства, и конкурентоспособность продукции, приведены в табл. 6.20 . В целом динамика изменения ресурсоемкости производства указывает на снижение эффективности технологии производства: критерии - рост всех затрат на 1 руб. ТП на 9,6% и рост материалоемкости на 12%. В росте затрат проявляется действие организационно-технических факторов и устаревшей технологии. Хотя на первый взгляд показатели ресурсоемкости изменяются в различных направлениях (табл. 6.20) . Материалоемкость продукции в 2012 г. практически не изменится, а в 2009 г. вырастет на 12,2%. Фондоемкость продукции уменьшится на 18,7% и 12% (в 2012 и 2013 гг.), а фондоотдача в 2012 г. вырастет на 23% (ТП вырастет на 105,4 млрд руб., а стоимость основных производственных фондов снизится на 11,8 млрд руб.). В 2013 г. фондоотдача вырастет на 13,6% (ТП вырастет на 121,3 млрд руб., а стоимость фондов вырастет на 15,4 млрд. руб.). Зарплатоемкость вырастет на 10,5% в 2012 г., а в 2013 г. - практически не изменится.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Динамика количественных результатов ПХД за период с 2011 по 2013 г. (I этап анализа)» з дисципліни «Економічна матриця підприємства»
