Являясь собственником квартиры, дома, дачи, гаража и иного недви жимого имущества, вам необходимо уплатить налог на имущество фи зических лиц. Следует иметь в виду, что недвижимое имущество облагают налогом независимо от того, эксплуатируется оно или нет. Если вы приобрели новое строение, сооружение или помещение, то обязанность по уплате налога для вас начинается с наступлением года, следующего за годом приобретения недвижимости. Кроме того, налог на имущество рассчитывается исходя из суммар ной инвентаризационной стоимости, а не рыночной стоимости иму щества. Размер налога зависит от ставки налога. Федеральный закон от 9 декабря 1991 года «О налогах на имущество физических лиц» № 2003 устанавливает предельные ставки налога на имущество. Так, для имущества стоимостью до 300 тыс. руб. ставка налога составляет до 0,1%; для имущества стоимостью от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. ставка налога — от 0,1% до 0,3%; если стоимость имущества превыша ет 500 тыс. руб., то ставка налога колеблется от 0,3% до 2%. Конкрет ные размеры ставок устанавливаются нормативно правовыми актами представительных органов местного самоуправления. 678
Покупка квартиры
Законодательством определены категории лиц, которые освобож даются от уплаты налога на имущество. К ним, в частности, относятся: Герои СССР и РФ, инвалиды I и II группы, участники Гражданской и Великой отечественной войн, граждане, пострадавшие от катастрофы на Чернобыльской АС, члены семей военнослужащих, потерявших кор мильца. Кроме того, налог на строения, помещения и сооружения не пла тят: пенсионеры; граждане, уволенные с военной службы или призы вавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане или других странах, где велись боевые действия; роди тели и супруги военнослужащих или государственных служащих, по гибших при исполнении служебных обязанностей (супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обя занностей, льгота предоставляется, если они не вступили в повтор ный брак). Налог не взимают: со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и эксплуатируемых исключительно в качестве творческих мастерских, студий; с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, библиотек, на время тако го ее назначения; с расположенных на участках в садоводческих и дач ных некоммерческих объединениях граждан жилых строений площадью до 50 м2 и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 м2. Для того чтобы воспользоваться данной льготой, необходимо пред ставить документы в налоговые органы. Уплата налога производится равными долями в два срока — не позднее 15 сентября и 15 ноября. До 1 августа налоговые органы должны вручить вам платежное извеще ние об уплате налога. Если этого не случилось, то вы должны расплатиться не более чем за три предыдущих года. За такой же период допускается пересмотр и пересчет неправильно произведенного нало гообложения. Если вы получаете в наследство или в дар дом, квартиру, дачу, садовый домик в садоводческих товариществах или иное недвижи мое имущество, то вам придется заплатить налог с имущества, пере 679
Дом
ходящего в порядке наследования или дарения. Следует учитывать, что он взимается при условии выдачи нотариусами, должностными лицами, уполномоченными совершaть нотариальные действия, сви детельств о праве наследования или удостоверения ими договоров дарения. Речь идет о случаях, когда общая стоимость имущества, пе реходящего в собственность физического лица, на день открытия наследства или удостоверения договора дарения превышает соответ ственно 850 кратный и 80 кратный установленный размер минималь ной месячной оплаты труда. Плательщик налога с имущества, переходящего в порядке наследо вания или дарения, вносит налог не позднее трех месяцев со дня получения платежного извещения. Если плательщик проживает за пре делами РФ, то он обязан отдать необходимую сумму до получения документов, удостоверяющих право собственности, так как без предъ явления квитанции об уплате налога он не сможет получить документы, подтверждающие право собственности. При необходимости налого вые органы могут дать рассрочку или отсрочку налога, но не более чем на два года. Нужно учесть, что вам за это придется уплатить проценты в размере 1,5% ставки на срочные вклады. Какие же существуют налоговые ставки для уплаты налога? Размер налога зависит от стоимости имущества и статуса лица, которое насле дует или принимает дар. В соответствии с Федеральным законом № 2020 1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследова ния или дарения» действуют следующие ставки налога: а) если вы наследуете имущество стоимостью от 850 до 1700 крат ного размера минимальной месячной оплаты труда:
· наследники первой очереди платят 5% от стоимости имущества, превышающей 850 кратный размер минимальной месячной оп латы труда;
· наследники второй очереди платят 10% от стоимости имущества, превышающей 850 кратный размер минимальной месячной опла ты труда;
· другие наследники вносят 20% от стоимости имущества, превы шающей 850 кратный размер минимальной месячной оплаты труда; 680
Покупка квартиры
б) если стоимость имущества составляет от 1701 до 2550 кратного размера минимальной месячной оплаты труда:
· наследники
первой очереди должны внести сумму, равную 42,5 кратному размеру минимальной месячной оплаты плюс 10% от стоимости имущества, превышающей 1700 кратный размер оплаты труда; ному размеру минимальной месячной оплаты труда плюс 20% от стоимости имущества, превышающей 1700 кратный размер опла ты труда;
· наследники второй очереди выплачивают сумму, равную 85 крат
· другие
наследники вносят сумму, равную 170 кратному размеру минимальной месячной оплаты труда плюс 30% от стоимости имущества, превышающей 1700 кратный размер оплаты труда;
в) при наследовании имущества стоимостью свыше 2550 кратного размера минимальной месячной оплаты труда наследники первой оче реди, наследники второй очереди и другие наследники соответст венно вносят сумму, равную 127,5; 255 и 425 кратному размеру минимальной оплаты труда, и дополнительно 15, 30 и 40% соответ ственно от стоимости имущества, превышающей 2550 кратный размер оплаты труда. Когда имущество переходит к вам в порядке дарения, то здесь дейст вуют следующие ставки налога: а) если стоимость имущества составляет от 80 до 850 кратного размера минимальной месячной оплаты труда, то родители и дети уп лачивают 3%, а другие лица — 10% от стоимости имущества, превы шающей 80 кратный размер оплаты труда; б) если стоимость имущества – от 851 до 1700 кратного размера минимальной месячной оплаты труда, то родители, дети должны заплатить сумму, равную 23,1 кратному размеру минимальной месяч ной оплаты труда плюс 7% от стоимости имущества, превышающей 850 кратный размер оплаты труда. Другие лица обязаны уплатить сумму, равную 77 кратному размеру минимальной месячной оплаты труда плюс 20% от стоимости имущества, превышающей 850 кратный размер оплаты труда. 681
Дом
в) если стоимость имущества — от 1701 до 2550 кратного размера минимальной оплаты труда, то родители, дети платят налог, равный 82,6 кратному размеру минимальной месячной оплаты труда плюс 11% от стоимости имущества, превышающей 1700 кратный размер оплаты труда. Взнос других лиц составляет сумму, равную 247 кратному разме ру минимальной месячной оплаты труда плюс 30% от стоимости, превышающей 1700 кратный размер оплаты труда; г) при стоимости имущества свыше 2550 кратного размера мини мальной месячной оплаты труда дети и родители уплачивают налог, равный 176,1 кратному размеру минимальной месячной оплаты труда плюс 15% от стоимости имущества, превышающей 2550 кратный раз мер оплаты труда. Другие лица уплачивают налог, равный 502 кратному размеру минимальной месячной оплаты труда плюс 40% от стоимости имущества, превышающей 2550 кратный размер оплаты труда. От оплаты налога на имущество, переходящее в порядке наследова ния и дарения, освобождаются: имущество, переходящее в порядке на следования супругу, пережившему другого супруга, или в порядке дарения от одного супруга к другому; жилые дома (квартиры) и паена копления в ЖСК, если наследники (одаряемые) проживали в этих до мах совместно с наследодателем (дарителем) на день открытия наследства или оформления договора дарения; имущество лиц, погиб ших при защите СССР и РФ в связи с выполнением ими государствен ных или общественных обязанностей или в связи с выполнением долга гражданина СССР и РФ по спасению человеческой жизни, охране госу дарственной собственности и правопорядка; жилые дома (квартиры) и транспортные средства, переходящие в порядке наследования инва лидам I и II группы. Кроме налогов, которые вам придется платить, становясь собствен ником недвижимости или получая ее в наследство или в дар, существу ют и другие вычеты, предусмотренные ст. 220 Налогового кодекса РФ. Так, если вы продаете жилой дом, квартиру, дачу, садовый домик, зе мельный участок или иное имущество, то вы имеете право на имуще ственный вычет по налогу на доходы физических лиц. В частности, налогооблагаемая база, с которой удерживается налог на доходы, будет уменьшена на сумму, полученную от продажи дома, квартиры, дачи, садового домика или земельного участка, находившихся в собственно 682
Покупка квартиры
сти налогоплательщика менее 5 лет, но не более чем на 1 000 000 руб., а при продаже иного имущества, находившегося в собственности ме нее 3 лет, — не более чем на 125 000 руб. Если имущество находилось в собственности более 5 лет и, соответственно, более 3 лет, то имущест венный вычет предоставляется на всю сумму, полученную при продаже. По желанию вместо такого имущественного вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им расходов, связанных с получением этих доходов. Но следует иметь в виду, что такие расходы должны быть до кументально подтверждены. Кроме того, если имущество отчуждает индивидуальный предприниматель в связи с осуществлением им пред принимательской деятельности, то на него имущественный вычет не распространяется. Если же вы вкладываете средства в строительство или приобре таете жилой дом или квартиру, а также погашаете проценты по ипотечным кредитам, полученным в банках РФ и фактически израс ходованным на строительство или приобретение жилого дома (квар тиры), то вы также получаете имущественный вычет. Но общий размер такого вычета не может превышать 1 000 000 руб. Получить имущест венный вычет на этом основании можно путем предъявления письмен ного заявления и документов, подтверждающих право собственности на приобретенное недвижимое имущество, а также платежных до кументов, которые удостоверяют факт уплаты денежных средств. Следует помнить, что имущественный вычет при приобретении недви жимости не применяется, если оплата производилась за счет средств работодателя, а также при купле продаже между взаимозависимыми лицами. Кроме того, повторное предоставление имущественного выче та не допускается. Все имущественные налоговые вычеты оформляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Налоги: кому и сколько платить» з дисципліни «Будинок: Практичні рекомендації з будівництва та купівлі власного житла»
