Баланс представляет собой итоговую таблицу, которая характеризует состояние банковских счетов на определенную дату. В балансе банка содержится основная экономическая информация о его деятельности и финансовом состоянии. Методы анализа баланса 1. Метод группировки, который позволяет путем систематизации статей баланса разобраться в его сущности. В ходе анализа применяется группировка статей баланса на пассивные и активные, собственные и привлеченные ресурсы, краткосрочные и долгосрочные, по степени ликвидности, по уровню доходности, по субъектам сделки, по уровню затрат. 2. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия изменения отдельных статей на ликвидность и прибыльность банка, выявить резервы повышения рентабельности; может быть осуществлен за период деятельности одного банка или же в сравнении с другими банками. 3. Метод коэффициентов позволяет выявить количественную взаимосвязь между отдельными статьями и разделами, соотношения статей актива и пассива (по срокам, по объему и т.д.), коэффициенты ликвидности, достаточности капитала, рентабельности. Оценка деятельности банка Основные показатели: доходность (рентабельность), ликвидность, надежность (устойчивость). Таким образом, цель деятельности банка: получение максимальной прибыли при сохранении достаточного уровня ликвидности. Оценка осуществляется на основе баланса и отчета о прибылях и убытках. Доходы 1. Процентные: - начисленные и полученные проценты по ссудам; - доходы по процентным бумагам (облигации, сертификаты, векселя). 2. Непроцентные: - доходы по непроцентным ценным бумагам (акции, доходы по дисконтным облигациям); - доходы по валютным операциям в виде курсовой разницы; - банковские комиссии и полученные штрафы. Расходы 1. Процентные: - начисленные и уплаченные проценты по депозитам и межбанковским кредитам; - проценты по долговым ценным бумагам (облигации, сертификаты, векселя). 2. Непроцентные: - расходы, связанные с функционированием банка и накладные расходы; - операционные расходы (почтово-телеграфные); - комиссии и штрафы уплаченные.
Прибыль = Доходы – Расходы Главный фактор прибыли – процентная маржа = % по ссудам - % по депозитам. Различают: 1) валовую прибыль – до уплаты налогов; 2) чистую прибыль – после уплаты налогов. Основные показатели деятельности банка: 1. Коэффициент надежности банка (коэффициент достаточности капитала) K3= СК/Об. 2. Коэффициенты рентабельности K1= PF/CK. 3. Коэффициент доходности активов показывает эффективность использования активов и качества по их доходности K1= PF/A. 4. Коэффициент загрузки заемных средств (межбанковские кредиты) К4=МКп/Об.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Баланс Банка и методы его анализа» з дисципліни «Банківські послуги підприємствам»
