Управление по предоставлению банковских услуг корпоративным клиентам дает деньги в долг клиенту. В реальном мире казначейство заняло бы такую же суму денег, чтобы это соответствовало открытой позиции. Оба управления являются центрами прибыли. В данном примере, для того чтобы сохранить баланс между активами и пассивами, казначейству нужно ссудить деньги управлению по предоставлению банковских услуг корпоративным клиентам. Кроме того, необходимо рассчитать ставки процента по договорам внутри отделов. Рыночные ставки процентов должны ежедневно обновляться, с тем чтобы отражать текущие рыночные ставки. Кроме того, устанавливаются спрэды, которые должны представлять внутрибанковский рыночный спрэд. Ставка процента, используемая для операций между управлениями, является увеличением ставки процента денежного рынка за отчетный период плюс спрэд денежного рынка, который казначейство установило бы для первоклассного банка. В качестве основы предполагается, что все отделы проводят сделки через казначейство в отношении любого депозита, принятого или размещенного, либо до востребования, либо на более длительный период. Внутренние договоры могут быть встроены в систему. Большинство систем в настоящее время действуют на основе сделок. Это означает, что очень часто пользователь может определить всю процедуру бухгалтерского учета, которая будет использоваться системой для каждого вида сделок. Если банк использует подобную систему, в этом случае очень легко добавить несколько новых бухгалтерских проводок, которые создадут внутренние договоры. Например, управление по оказанию банковских услуг корпоративным клиентам предоставляет ссуду, система автоматически создает бухгалтерские проводки, (желательно, чтобы они были запрограммированы в системе) для отражения следующих операций: - выдача реальной ссуды клиенту; - внутренний депозит, предоставленный казначейством, центром прибыли, который называется "Предоставление банковских услуг корпоративным клиентам"; - внутренний депозит, размещенный в управлении по предоставлению банковских услуг корпоративным клиентам, в центре прибыли, который называется "Казначейство". Весь процесс становится прозрачным для пользователя. Такие бухгалтерские проводки могут начинаться с кода "0" или какого-либо еще кода, с тем чтобы они шли на один счет в целях консолидации: остаток счета всегда будет равен нулю, так как банк лишь переводит суммы из одного места в другое. С точки зрения организации систему автоматических внутренних договоров необходимо развивать только для значительных по объему сделок. Небольшие по объему сделки можно группировать, а затем вводить в систему внутреннюю сделку в конце каждого дня или когда казначейство пожелает получить информацию. Все преимущества, связанные с современной системой, позволяющей легко изменять параметры в системе, очевидны. Если нельзя изменить бухгалтерский учет, банк должен осторожно подходить к возможностям будущих новых систем, когда наступит время изменить действующую в настоящее время систему. На основе этих данных можно оценивать результаты деятельности бизнес-центров. Примерный отчет, его назначение и комментарии к нему представлены в таблице 5. Кроме оценки и отражения в учете внутренних договоров, важным вопросом использования информационной системы является проведение анализа финансовой деятельности на основе коэффициентов.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Внутренние договоры» з дисципліни «МСФЗ: застосування в кредитних організаціях»
