1. Расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать: а) наименование расчетного документа; б) номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки. Число указывается цифрами, месяц – прописью, год – цифрами. На расчетных документах, заполняемых на вычислительных машинах, допускается обозначение месяца цифрами; в) реквизиты банка плательщика (БИК и номер его корреспондентского счета). Наименование банка плательщика. Вместо наименования банка плательщика в тексте документа может быть проставлено и его фирменное обозначение; г) наименование плательщика, номер его счета в банке и регистрационный налоговый номер ИНН (с 1 января 1996 г.); д) наименование получателя средств, номер его счета в банке. е) наименование банка получателя (в чеке не указывается), реквизиты банка – получателя средств. Допускается рациональное сокращение наименования плательщика и получателя средств, не затрудняющее работу банков и клиентов; ж) назначение платежа (в чеке не указывается). Наряду с текстовым наименованием можно проставлять кодовое обозначение; з) сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью; и) очередность платежа; к) дата платежа; л) на первом экземпляре подписи предприятия независимо от способа изготовления бумажного расчетного документа, на первом экземпляре поручения проставляется также оттиск печати. В расчетно-платежных документах должна содержаться ссылка на номер счета-фактуры, на основании которого осуществляется оплата. Банк принимает от клиентов документы на бумажных носителях или, если это предусмотрено договором, в электронном виде. Расчетные бумажные документы принимаются банком к исполнению при наличии подписей, учиненных должностными лицами, имеющими право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке. Банк проверяет подлинность подписи и печати на документах. Напомним, что арбитражное дело «Внешторгтехника» против Часпромбанка о фальшивом платежном поручении (1993 г) в Московском арбитражном суде было выиграно клиентом банка. Клиент заявил, что на платежном поручении, представленном в банк, на основании которого были списаны деньги, подписи фальсифицированы. В оправдание своих действий банк разъяснил, что подписи на платежном поручении «на глаз» похожи на образцы подписей клиента на карточке.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Порядок оформления расчетных документов» з дисципліни «Банківський аудит»
