Проверка соблюдения правильности открытия расчётных счетов клиентами банка
Для проведения проверки необходимы следующие документы: 1) Юридические дела клиентов. 2) Книга регистрации открытых счетов. 3) Карточки с образцами подписей и оттиском печати. 4) Ведомость остатков на дату проверки. 5) Лицевые счета клиентов. Юридическое дело клиента должно содержать следующие документы: 1) Заявление на открытие расчётного счёта с указанием номера присвоенного балансового счета, заверенного подписью главного бухгалтера коммерческого банка. 2) Учредительные документы, сброшюрованные, пронумерованные и опечатанные. 3) Справка о регистрации органах местной власти (если расчётный счёт открывает индивидуальный предприниматель, то в коммерческий банк предоставляется копия разрешения на осуществление предпринимательской деятельности, заверенная нотариально). 4) Справки о постановке на учет в органах налоговой инспекции, пенсионном фонде, комитете по статистике, фонде обязательного медицинского страхования. Основные направления проверки: 1) Проверяется наличие и правильность оформления юридических дел клиентов. 2) Проверяется наличие и правильность оформления карточек с образцами подписей (предоставляются в 2-х экземплярах: 1-й экземпляр должен быть заверен нотариально; 2-ым экземпляром может быть ксерокопия, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера коммерческого банка). В карточке указывается периодичность выдачи выписок по счетам. 3) Проверяется правильность присвоения номера балансового счёта. 4) Проводится сверка ведомости остатков и книги регистрации счетов с юридическими делами и карточками с образцами подписей в части номера балансового счета и наименования клиента. 5) Проверяется порядок хранения юридических дел клиентов. Они должны храниться в сейфе у главбуха или в юридической службе коммерческого банка. В ходе проверки могут быть выявлены следующие нарушения: 1) Отсутствие отдельных документов в юридическом деле клиента или же документ оформлен неправильно. 2) Неправильно оформлены карточки с образцами подписей. 3) Неправильно присвоен номер балансового счета (ведёт к искажению отчетности коммерческого банка). 4) Расхождение книги регистрации счетов и данных ведомости остатков. 5) Отсутствуют в книге регистрации отметки о закрытии счёта. 6) Несоблюдение порядка хранения юридических дел.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Проверка соблюдения правильности открытия расчётных счетов клиентами банка» з дисципліни «Банківський аудит»
