Профессиональные объединения, которые применяют подход, основанный на риске, должны принимать во внимание различные факторы риска. К ним могут быть отнесены: а) количество клиентов – листинговых компаний; б) количество общественно значимых компаний; в) результаты предыдущих проверок качества, включая: нарушение требований о периодическом повышении квалификации; нарушение принципа независимости; недостатки в системе внутрифирменного контроля качества. Порядок проведения внешней проверки качества. Программа проверки должна предусматривать следующую последовательность действий: определение уровня подготовки членов группы, назначенной на проверку качества; оценка независимости членов этой группы; оценка того, обладают ли члены этой группы соответствующими техническими навыками и знаниями, специальным опытом, полномочиями для проведения проверки качества с надлежащей профессиональной компетентностью; определение степени соответствия проведенных аудиторских проверок международным стандартам; оценка действий, предпринятых аудиторской фирмой по результатам предыдущих проверок качества; документирование выполняемых этапов проверки качества с тем, чтобы предоставить профессиональному объединению при необходимости возможность вынесения объективной оценки того, проведена ли проверка качества с надлежащей тщательностью и в соответствии с профессиональными стандартами; сообщение о результатах проверки руководству и собственникам организации с тем, чтобы они могли предпринять необходимые корректирующие действия; применение дисциплинарных мер в отношении тех организаций, которые отказываются от сотрудничества при проведении проверки, выполнения необходимых корректирующих действий или от признания имеющихся серьезных недостатков; оценка соблюдения принципа конфиденциальности информации о клиенте.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Подход, основанный на риске» з дисципліни «Контроль якості в аудиті»
