Учет вознаграждения по доверительному управлению у доверительного управляющего
Сумма причитающегося вознаграждения должна быть показана доверительным управляющим на своем основном балансе как выручка от реализации услуг, связанных с выполнением договора доверительного управления. Условиями договора может быть предусмотрено, что вознаграждение выплачивается доверительному управляющему после исполнения им обязательств по договору: либо с расчетного счета учредителя управления, либо с расчетного счета, открытого в рамках доверительного управления. При этом на сумму вознаграждения он выполняет бухгалтерские записи: Д-т сч. 62, субсчет 2 "Расчеты с покупателями и заказчиками в рублях" К-т сч. 90, субсчет 1 "Выручка". Расходы по осуществлению этой деятельности он отражает на счете 20 "Основное производство". По окончании отчетного периода затраты, приходящиеся на оказанные услуги, списывают в дебет счета 90, субсчет 2: Д-т сч. 90, субсчет 2 "Себестоимость продаж" К-т сч. 20 "Основное производство"; на сумму начисленного НДС - Д-т сч. 90, субсчет 3 "НДС" К-тсч. 68, субсчет 3 "НДС" или сч. 76, субсчет 8 "Расчеты по НДС начисленному, но еще не оплаченному". Затем доверительный управляющий определяет финансовый результат и отражает его бухгалтерской записью: прибыль- Д-т сч. 90, субсчет 9 "Прибыли / убыток от продаж" К-т сч. 99 "Прибыли и убытки"; убыток - Д-т сч. 99 "Прибыли и убытки" К-т сч. 90, субсчет 9 "Прибыли / убыток от продаж".
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Учет вознаграждения по доверительному управлению у доверительного управляющего» з дисципліни «Бухгалтерський облік в організаціях»
