Криминалистическая характеристика хищения денег банка путем мошенничества с использованием поддельных аккредити
Расчеты по аккредитиву служат одним из средств безналичных расчетов, широко используемых в имущественном обороте. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое по поручению клиента в пользу контрагента по договору. В соответствии со ст. 867 ГК РФ при расчетах по аккредитиву банк-эмитент, действующий по поручению и в соответствии с указанием плательщика об открытии аккредитива, обязуется произвести платежи получателю средств либо дать полномочие о производстве платежей другому банку (исполняющему банку). Особенность аккредитивной формы расчетов по сравнению с расчетами платежными поручениями заключается в том, что плательщик не переводит денежные средства на счет получателя, а выделяет, "резервирует" денежные средства, за счет которых будут вестись расчеты с получателем. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается. Российское законодательство предусматривает возможность использования нескольких видов аккредитивов, применяемых в банковской практике: покрытого (депонированного) и непокрытого (гарантированного) аккредитива; отзывного и безотзывного аккредитива; подтвержденного аккредитива. Покрытый (депонированный) аккредитив открывается при условии перечисления банком-эмитентом суммы аккредитива (покрытия) исполняющему банку на срок действия аккредитива. Покрытие аккредитива осуществляется из средств плательщика либо за счет выданного ему банком-эмитентом кредита. 128
Непокрытый (гарантированный) аккредитив открывается без перечисления суммы аккредитива банку-эмитенту. Гарантией возмещения выплаты по непокрытому аккредитиву служит ведущийся в исполняющем банке корреспондентский счет банка-эмитента. Закон предоставляет право банку-исполнителю списывать с этого счета всю сумму аккредитива без уведомления банка-эмитента. Таким образом, непокрытый (гарантированный) аккредитив может использоваться лишь в тех случаях, когда банк - эмитент и исполняющий банк имеют корреспондентские отношения. Порядок осуществления расчетов по аккредитиву регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Согласно Положению о безналичных расчетах в Российской Федерации 1992 г. (введено в действие письмом ЦБР от 9 июля 1992 г. №14, с изменениями от 19 мая 1993 г., 26 декабря 1997 г.) для получения средств по аккредитиву получатель, отгрузив товары, должен представить в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех оговоренных в нем условий (реестр счетов, отгрузочные, почтовые и другие предусмотренные условиями аккредитива документы). При нарушении хотя бы одного из этих условий исполнение аккредитива не производится. Обязанность проверить соблюдение бенефициаром всех условий аккредитива возлагается на исполняющий банк. Указанная проверка носит документальный характер. Установление подлинности изложенных в документах бенефициара фактов в задачу исполняющего банка не входит. Факты хищений при расчетах по аккредитивам обычно связаны с использованием непокрытых (гарантированных) аккредитивов. С точки зрения уголовного законодательства такие действия предусмотрены ст. 159 УК и квалифицируются как мошенничество. Предметом мошенничества являются активы банка, предназначенные для обеспечения расчетных операций. Основные способы обмана и злоупотребления доверием, которые применяются при расчетах по поддельному аккредитиву, связаны с предоставлением исполняющему банку ложной информации: 129
а) о получателе средств (бенефициаре); б) о наличии обеспечения аккредитива (покрытия или гаран тии); в) о предмете и условиях контракта по аккредитиву; г) об исполнении условий по аккредитиву. Ложная информация о получателе средств по аккредитиву заключается в несоответствующих действительности сведениях о его личности и полномочиях, а также о фактическом существовании представляемой им организации и ее правоспособности. Несоответствующая действительности информация о наличии обеспечения аккредитива может быть представлена в виде поддельных документов, изготовленных от имени банка-эмитента злоумышленником и его соучастниками из числа банковских работников. Информация может содержать ложные сведения (документы) о предмете и условиях контракта по аккредитиву (фиктивный контракт и т.п.), документы об исполнении условий по аккредитиву (бестоварные реестры счетов, товарно-транспортные документы, почтовые квитанции, приемо-сдаточные документы). В процессе подготовки к хищению похитители добывают информацию о наличии корреспондентских отношений между конкретными банками, номерах ведущихся у них счетов. Похищаются бланки документов об открытии аккредитива и т.п., подделываются подписи уполномоченных лиц банка-эмитента и оттиск печати. Изготавливаются поддельные документы о несуществующей коммерческой сделке, в оплату которой якобы переводятся деньги. Полученные по аккредитиву средства обналичиваются и похищаются. Открытие подложных аккредитивов с целью хищения денег может производиться сотрудниками банков из числа соучастников похитителей. Маскировочные действия преступников не имеют принципиальных отличий от маскировки мошенничества при получении кредита. Наиболее значимым источником доказательственной информации по делам указанной категории являются поддельный аккредитив; документы, относящиеся к зачислению денежной суммы на счет чекодержателя (предъявителя чека); банковские счета, рек- 130
^
визиты которых использовались в целях хищения; выписки по счетам третьих лиц, с которых сняты денежные суммы по поддельным аккредитивам. К числу следов-отображений следует отнести показания операционистов и кассира банка, причастных к оформлению и выдаче денежных средств. Местом совершения преступления является банк, который произвел платежную операцию по аккредитиву. Участниками хищения денежных средств банка, как правило, являются лица, не имеющие отношения к персоналу банка. Это не исключает, однако, возможной причастности к совершению преступления сотрудников банка. Последние могут действовать в качестве соучастников мошенников либо самостоятельно. Хищение с использованием поддельных аккредитивов может быть связано с совершением других преступлений. В частности, с похищением официальных документов либо паспорта или другого важного личного документа гражданина для осуществления преступного замысла (ст.325 УК). Меры криминалистической профилактики хищений, совершаемых с использованием поддельных аккредитивов. С целью предупреждения потерь от хищений, совершаемых при расчетах по аккредитиву, соответствующие службы банка должны выполнить следующие минимально необходимые действия. 1. Проверить наличие банка-эмитента (наименование банка- эмитента и существования с ним корреспондентских отношений). 2. Установить факт поступления поручения банка-эмитента об открытии аккредитива (вид аккредитива), способ исполнения ак кредитива, способ извещения поставщика об открытии аккредитива; полный перечень и точную характеристику документов, представ ляемых поставщиком для получения средств по аккредитиву; сроки представления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению. Другие необходимые документы и условия. 3. Убедиться в наличии покрытия аккредитива (заблаговре менно перечисленной суммы аккредитива). 131
4. Установить, не закрыт ли аккредитив, не истек ли его срок, не поступило ли требование плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива (если такой отзыв предусмотрен условиями ак кредитива), не заявлял ли получатель средств об отказе от исполь зования аккредитива, если такая возможность предусмотрена усло виями аккредитива. 5. Убедиться в наличии указания банка-эмитента о выплате средств именно тому лицу, которое выступает в качестве их получа теля. 6. Проверить подлинность документов, удостоверяющих личность получателя средств, наличие у него соответствующих пол номочий на получение денег, правильность оформления доверенно сти и т.д. При необходимости - снять ксерокопии с предъявленного паспорта и доверенности. С целью проверки соответствия документов, представленных получателем средств по аккредитиву в подтверждение условий аккредитива, следует установить их соответствие нормам гражданского законодательства, наличие возможных признаков материального и интеллектуального подлога. 7. Установить, совпадают ли с образцами документов, пред ставленных банком - эмитентом, следующие реквизиты номер дого вора, по которому открывается аккредитив; срок действия аккреди тива (число и месяц его закрытия); наименование получателя средств; наименование исполняющего банка; место исполнения ак кредитива; полное и точное наименование документов, против кото рых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления; вид аккредитива; для отгрузки каких товаров (оказания услуг) открывается аккредитив, срок отгрузки (оказание услуг); сумма аккредитива; способ реализации аккредитива. 8. Проверить правильность оформления получателем реест ра счетов, соответствие подписей и печати получателя ранее заяв ленным образцам. 9. Установить, указаны ли даты отгрузки товара в реестре счетов; имеются ли номера товарно-транспортных документов либо почтовых квитанций (при отправке товара через организации связи), 132
номера и даты приемосдаточных документов, а также номера и вид транспорта (в случае отправки груза с представителем покупателя). В случае участия в приемке товара лица, уполномоченного покупателем, следует установить его личность на основании паспорта или другого заменяющего его документа, проверить наличие командировочного удостоверения или доверенности, выданных организацией, открывшей аккредитив, сличить образец его подписи с поступившим ранее образцом. При наличии в документах, призванных подтвердить выполнение указанных условий, внешних признаков несоответствия, необходимо отказать получателю средств в их приеме (принятые документы пересылаются банку-эмитенту). Одновременно с отказом в их приеме незамедлительно проинформировать об этом получателя средств и банк-эмитент с указанием причин отказа. В необходимых случаях следует использовать возможности службы безопасности исполняющего банка и для проверки фактического исполнения условий аккредитива (отгрузки товара и т.п.). Предупреждению хищений с использованием аккредитива в определенной мере способствует точное соблюдение правил открытия банковского счета получателя средств1. В соответствии с ними банку должны быть представлены копии учредительных документов юридического лица и карточка с образцами подписей соответствующих физических лиц. В вызывающих сомнение случаях соответствующим службам банка следует проверить подлинность названных документов, реальность существования юридического лица и его предпринимательской деятельности.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Криминалистическая характеристика хищения денег банка путем мошенничества с использованием поддельных аккредити» з дисципліни «Безпека комерційного банку: організаційно-правові і криміналістичні проблеми»
