Усі згадані фінансові документи пов’язані між собою. Проте запис транзакцій (платіжних операцій), що плануються, здійсню-ється у кожному з цих документів за різними правилами. Усі записи у Звіті про прибутки та збитки, а також у балансо-вій відомості виконуються у відповідності із загальноприйнятими принципами бухгалтерського обліку (GAAP). Проте всі записи у Звіті про рух грошових коштів здійснюються у той період часу, коли грошові кошти повинні фактично бути зараховані на раху-нок або виплачені з рахунку підприємства. Взаємодія трьох фінансових документів продемонстрована у наведених нижче прикладах.
Підприємство реалізувало продукцію за готівку на 1 000 000 грн. Оплата здійснена за фактом поставки. Прямі виробничі ви-трати становили 500 000 грн. ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ Стаття 1-й місяць 2-й місяць 3-й місяць Виручка від реалізації продукції 1 000 000 0 0 Прямі виробничі витрати 500 000 0 0 ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ Стаття 1-й місяць 2-й місяць 3-й місяць Надходження від реалізації продукції 100 000 0 0 Прямі виробничі витрати 500 000 0 0 БАЛАНС Стаття 1-й місяць 2-й місяць 3-й місяць Рахунок, грошові кошти (Актив) 100 000 0 0 Дебіторська заборгованість (Актив) 0 0 0 Отримані аванси (Пасив) 0 0 0
Підприємство реалізувало продукцію за попередньою 100 % оплатою на суму 100 000 грн. за умови, що поставка продукції має бути здійснена через 65 днів після оплати. Продукція ви-роблятиметься також на момент оплати. Прямі виробничі ви-трати становитимуть 500 000 грн. ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ Стаття 1-й місяць 2-й місяць 3-й місяць Виручка від реалізації продукції 0 0 1 000 000 Прямі виробничі витрати 0 0 500 000 ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ Стаття 1-й місяць 2-й місяць 3-й місяць Надходження від реалізації продукції 1 000 000 0 0 Прямі виробничі витрати 0 0 500 000 БАЛАНС Стаття 1-й місяць 2-й місяць 3-й місяць Рахунок, грошові кошти (Актив) 0 0 1 000 000 Дебіторська заборгованість (Актив) 0 0 0 Отримані аванси (Пасив) 1 000 000 0 0
Підприємство реалізувало продукцію у кредит, при цьому оплата буде здійснена через 65 днів після поставки. ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ Стаття 1-й місяць 2-й місяць 3-й місяць Виручка від реалізації продукції 1 000 000 0 0 Прямі виробничі витрати 500 000 0 0 ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ Стаття 1-й місяць 2-й місяць 3-й місяць Надходження від реалізації продукції 0 0 1 000 000 Прямі виробничі витрати 500 000 0 0 БАЛАНС Стаття 1-й місяць 2-й місяць 3-й місяць Рахунок, грошові кошти (Актив) 0 0 1 000 000 Дебіторська заборгованість (Актив) 1 000 000 0 0 Отримані аванси (Пасив) 0 0 0
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Формування звітних фінансових документів» з дисципліни «Інвестиції»
