В банковской практике не существует какого-то одного показателя, который бы характеризовал рентабельность работы коммерческого банка. В общеэкономическом смысле понятия рентабельности и прибыльности совпадают. Поэтому фактически необходимо рассчитать показатель рентабельности банка. Рентабельность характеризует уровень отдачи на 1 руб. вложенных средств, что применительно к коммерческому банку означает соотношение величины полученной прибыли и средств, внесенных акционерами (пайщиками) банка. Этот показатель абстрагирован от системы налогообложения коммерческих банков и может служить для межстранового сравнения эффективности их деятельности. Для того чтобы оценить эффективность деятельности коммерческого банка по сравнению с другими субъектами экономики, целесообразно использовать такой показатель, как отношение чистой прибыли к размеру оплаченного уставного фонда коммерческого банка. Он характеризует эффективность и целесообразность вложений средств в тот или иной банк, степень «отдачи» уставного фонда. Существуют и другие показатели, характеризующие рентабельность (прибыльность, эффективность) деятельности коммерческого банка. В их числе — соотношение прибыли и суммы доходов коммерческого банка. Этот показатель отражает удельный вес прибыли в общей сумме доходов коммерческого банка. Иными словами, он показывает, какая часть доходов коммерческого банка идет на формирование прибыли. Если вычесть значение этого показателя (в долях единицы) из единицы, то будет получен показатель, характеризующий ту часть общей суммы доходов, которую банк направляет на возмещение своих расходов. Снижение этого показателя является крайне нежелательным для банка, поскольку означает увеличение доли доходов кредитной организации, используемых на покрытие расходов, и одновременное снижение доли прибыли в доходах. Для принятия решения относительно повышения рентабельности деятельности банка следует рассмотреть факторы, определяющие уровень банковской прибыли, приходящейся на единицу акционерного капитала (ROE). Взаимодействие этих факторов и виды возможных управленческих решений схематично представлены на схеме 1.7. Разбивка показателя доходности капитала на его составляющие позволяет произвести более детальный анализ прибыльности банка.
Доходность акционерного капитала (ROE или чистая прибыль после налогообложения /акционерный капитал)
Мультипликатор капитала или использование финансового рычага для увеличения чистой прибыли акционеров (совокупные активы / акционерный капитал) Доходность совокупных активов банка как показатель общей эффективности деятельности (ROA или чистая прибыль после налогообложения / совокупные активы
Маржа прибыли банка (чистая прибыль после налогообложения / операционные доходы Использование активов как показатель эффективности управления активами (операционные доходы / совокупные активы
Управленческие решения относительно структуры капитала: какие источники финансирования должны использоваться; в каком размере должны выплачиваться дивиденды акционерам после налогообложения Управленческие решения относительно: структуры привлеченных и инвестированных средств; того, насколько крупным должен быть банк; контроля над операционными расходами; установления цен на услуги; способов минимизации налоговых отчислений банка
оо ю 3 в о о i ГП 2 Q X I О)
Схема 1.7. Факторы, определяющие уровень банковской прибыли в единице акционерного капитала и их влияние на виды управленческих решений
Глава 1. Банковские риски, надежность и эффективность...
или ROE = Чистая маржа прибыли * Коэффициент использования активов * Мультипликатор акционерного капитала Каждый элемент этой формулы в дипломной работе представляет собой контрольный индикатор того или иного аспекта банковской деятельности.
Например: Маржа прибыли банка
отражает
эффективность управления расходами и политики установления цен на услуги банка
Коэффициент использования активов банка отражает политику управления портфелем (особенно в части структуры активов банка и доходов по ним) Мультипликатор капитала отражает финансовый рачаг или поли тику в области финансиро вания: выбранные источни ки формирования банковских ресурсов (долго вые обязательства или акци онерный капитал) Наибольшее значение имеет мультипликатор капитала, который показывает: сколько единиц активов должно обеспечивать каждую единицу акционерного капитала. Поскольку капитал должен покрывать убытки по активам банка, постольку чем выше уровень мультипликатора, тем выше степень риска банкротства и в то же время тем выше потенциал банка для более высоких выплат своим акционерам. Если в формулу ROE внести коррективы, представив чистую маржу прибыли как произведение показателей, приведенных ниже,
384
ЧАСТЬ III. ЭФФЕКТИВНОСТЬ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
Прибыль до уплаты налогов и учета прибыли по ценным бумагам Операционные доходы
Прибыль (убытки) после уплаты налогов Прибыль до уплаты налогов и учета прибыли по ценным бумагам
то в основную формулу вводятся еще два фактора, влияющие на ROE:
эффективность контроля над расходами
эффективность управления налогами
Изменение этих показателей также должно контролироваться банком.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Рентабельность работы коммерческого банка» з дисципліни «Банківська справа»
