МЕТОДИКА РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГНОЗНЫХ РАСЧЕТОВ ПО БЛОКАМ 1–3
В блоках 1–3 охвачены все процессы производства, поэтому разделение блоков удобно лишь для процесса заполнения данных за отчетные годы и экспертной оценки экзогенно вводимых показателей на прогнозные годы. Реализация же того или иного способа взаимосвязанных расчетов на прогнозные годы требует совместного рассмотрения всех трех блоков. В табл. 75 по блокам приводится перечень показателей, необходимых для прогнозных расчетов. Эти таблицы должны содержать 3–4 графы, относящиеся к последним отчетным годам, и 2–3 графы — к прогнозным годам (большее число прогнозных лет в нынешних условиях быстрых изменений в экономике нецелесообразно). Показатели дальнейшего анализа, вытекающие из полученных при прогнозах расчетов, здесь не приводятся, поскольку рассмотрены в предыдущих разделах. Кроме того, здесь не используются показатели, отражающие влияние мероприятий НОТ (в связи с прекращением существования соответствующих отчетных форм) и оценку мер по ликвидации малопроизводительных рабочих мест (из-за отсутствия необходимой отчетности на уровне отраслей, регионов). В целях упрощения не показаны: использование фондовооруженности сменных рабочих активной частью ППОФ (применяется широко известное понятие фондовооруженности 1 ППП в схеме ППОФ), расчет доплат персоналу из прибыли за снижение материалоемкости товарной продукции (поскольку такая система еще не введена на государственном уровне), выделение повторного счета (оно анализируется в блоке 4). В целях сокращения записей формул обозначения показателей за тот год, по которому они известны (из отчета за последний отчетный год или за рассчитанный прогнозный год), будут содержать символ года o вместо символа t; скажем, вместо Tt будет записано To или вме355
Таблица 75 Перечень показателей для прогнозных расчетов Стро-
ка 1 1
Блок 2 1
Обозначение показателя, формула его расчета* 3
Наименование показателя, его сущность 4 Объем капиталовложений производственного назначения по всем источникам финансирования по методике планирования капвложений Отношение абсолютного прироста незавершенного строительства к объему капвложений Отношение объема списанных капвложений ко всему объему капвложений Отношение сальдо безвозмездных поступлений (+) и передач (–) к стоимости ППОФ на начало года Коэффициент ликвидации ППОФ (отношение объема ликвидированных ППОФ к ППОФ на начало года) Отношение ввода ППОФ по методике планирования капвложений к вводу ППОФ, вытекающему из формы С-0 (С-1)
! K = Kβ
2
1
d∆ dк.с
3
1
4
1
ε
5
1
l
6
1
β
7
1 K =
! K
β
=
Объем капвложений Фс −Фн + Фн (1 − ε) производственного назначения по γ соответствующей форме С-0 (С-1)
8
1
Фн = Фк.р
Объем ППОФ по соответствующей форме С-0 (С-1) на начало прогнозируемого года, равный объему ППОФ на конец предыдущего года Коэффициент пересчета годового прироста (Фк–Фн) в среднегодовой (Фс–Фн)γ = (Фс–Фн)/(Фк–Фн)
9
1
γ
* Все показатели данной графы определяются также за отчетные годы, т. е. данная графа состоит из n+1 граф, где n — число отчетных лет в исследуемом периоде; n-я графа будет соответствовать году t (обозначаемому индексом o), (n+1)-я графа будет соответствовать первому прогнозному году (т. е. текущему году, в течение которого проводится данное исследование) по отчетным данным, в фактических условиях каждого года.
356
Продолжение табл. 75 1 10 11 12 2 1 1 1 3 4 Ввод ППОФ Стоимость ППОФ на конец года Среднегодовая стоимость ППОФ
Фк = Фн (1+ε−l ) + Фв Фс = Фн + γ (Фк −Фн ) = = ϕЧ = Т : f
Фв = К (1−d∆ −dк.с )
13 14 15 16
1 1 1 1
IФ = Фс : Фс.р σ
= IТ : I f
Индекс (темп) роста ППОФ Коэффициент сменности по числу рабочих в наибольшей смене Индекс (темп) роста коэффициента сменности Индекс (темп) роста процента полезного использования (работы) времени в течение смены Индекс (темп) роста удорожания стоимости единицы полезного свойства ППОФ (единицы мощности) Индекс (темп) роста фондоотдачи Фондоотдача Норматив амортизационных отчислений на реновацию Относительная величина дебаланса износа ППОФ Абсолютный прирост износа ППОФ Износ ППОФ Среднесписочная численность ППП Индекс (темп) роста Ч Доля ППП, занятых в колхозной промышленности, в общей среднесписочной численности ППП Доля ППП, занятых в промышленности остальных форм собственности (кроме государственной и колхозной), вЧ
I σ = σ : σо Iξ
17
1
I y = Iσ Iξ : I f
18 19 20 21 22 23 24 25 26
1 1 1 1 1 1 2 2 2
I f = I σ I ξ : I y = f : fо f = T : Фс = fо I f
α χ
∆И = χФн + Фс α − Фнl И = Ио + ∆И Ч = Ч о ІЧ = Фс : v = T : В ІЧ = Ч : Чо = ІТ : ІВ dк
27
2
dо
357
Продолжение табл. 75 1 28 29 30 2 2 2 2 3 4 Доля рабочих Р в общей численности ППП Ч Численность рабочих в наибольшей смене
) Выработка продукции на 1 ППП (производительность труда) Индекс (темп) роста выработки на 1 ППП Фонд зарплаты (без выплат из прибыли и премий за счет себестоимости) Среднегодовой фонд зарплаты на 1 ППП Отношение выплат ППП за счет себестоимости продукции (премии за изобретательство, рационализацию и т. д.) сверх фонда зарплаты к фонду зарплаты Сумма оплаты труда всего ППП, входящая в себестоимость продукции Суммарный норматив отчислений на социальное и обязательное медицинское страхование Сумма отчислений на социальное и обязательное медицинское страхование, входящая в себестоимость продукции Отношение суммы выплат ППП из прибыли (кроме дивидендов, процентов за паевые взносы и т. п.) к фонду зарплаты Фонд потребления
31 32 33
2 2 2
b = f ϕ = boIb = T : Ч Ib = b : bo = I z : K z = If Iϕ S = sЧ = Z : (1+η+w) s = S : Ч = zo Iz : (1+η+w) η
34 35
2 2
36 37
2 2
S (1+η) q
38
2
S (1+η) q
39
2
w
40
2
Z = S (1+η+ w) = zЧ
358
Продолжение табл. 75 1 41 42 2 2 2 3 4 Фонд потребления на 1 ППП Индекс (темп) роста фонда потребления на 1 ППП
z = Z : Ч = zo I z Z Iz = = K z Ib = Zo 1+η+w = Is 1+ηo +wo
43
2
Kz
*
=
I z : Ib = I!! = !! : !!о з з з
Отношение темпов роста z к темпам роста b — индексу (темпу) роста зарплатоемкости !! з Зарплатоемкость продукции, входящая в состав затрат на производство 1 грн товарной продукции Т Фонд потребления на 1 грн Т Ремонтный фонд на 1 грн стоимости ППОФ Сумма амортизационных отчислений на реновацию и в ремонтный фонд Материалоемкость 1 грн товарной продукции (без амортизационных отчислений) m = М:Т Объем материальных затрат (без амортизационных отчислений)
44
2
! з = S (1+η) : T = s (1+η) : b
45 46 47 48
2 3 3 3
!! = Z : T = z : b з ap A = a + ap Фс m
(
)
49 50 51 52
3 3 3 3
M = mT
ЗП = М + А + S (1 + η )(1 + q ) Объем затрат на производство Pз T = fФс = bЧ = = ЗП (1+ Рз ) = То IT
Рентабельность к затратам на производство Рз = П : ЗП Объем товарной продукции
53
3
IT = I f IФ = Ib IЧ = = I z IЧ : K z = T : To
(
)
Индекс (темп) роста объема товарной продукции Прибыль от производства
54
3
П = Т : (1+ Рз ) = ЗПРз = = Т − ЗП
* Показатель Kz за отчетные годы рассчитывается по этой формуле, а за прогнозные годы определяется экзогенно; тогда эта формула служит для расчета либо Iz , либо Ib.
359
Окончание табл. 75 1 55 2 3 3 4 Выплаты персоналу (кроме дивидендов, процентов за паевые взносы и т. п.) из прибыли вместе с начислениями на социальное и обязательное медицинское страхование Число оборотов за год оборотных средств Fc λ = T : Fc Среднегодовая стоимость оборотных средств Условно чистая (вновь созданная) продукция Доля условно чистой продукции в объеме товарной продукции Т Чистая продукция Доля чистой продукции в объеме товарной продукции Т Доля продукции группы Б в объеме товарной продукции Т
Sw (1+q)
56 57 58 59 60 61 62
3 3 3 3 3 3 3
λ Fc = T : λ U = T − M = T (1−m)
dU = U : T D = U − A = T − ( M + A)
dD = D : T dБ = Б : T
сто Фct будет записано Фco. (Считается, что все перечисленные ниже показатели за такой год и за предшествующие годы анализируемого периода известны.) В этих же условиях обозначения показателей за год, по которому рассчитывается прогноз, не будут иметь никакого символа времени, например вместо T(t+1) будет записано просто Т или вместо Фc(t+1) будет записано Фc. Те нормативные и долевые показатели на этот прогнозный год, которые должны быть до начала расчетов экзогенно (экспертно или по другим данным) определены, находятся в кружке. Те основные прогнозные показатели, по сочетанию которых строится тот или иной способ расчета всего прогноза, находятся в квадратной рамке. Часть этих показателей, сочетанием которых определяется способ расчета прогноза, также должны быть определены экзогенно. Другая часть этих основных показателей, а также все прочие показатели прогнозного года рассчитываются по указанным формулам. Напоминаем, что 360
все отчетные и прогнозные показатели выражаются в фактических (ожидаемых) условиях (ценах и методологии) каждого года. Все нормативные и долевые показатели, а также индексы (темпы) роста даются не в процентах, а в единицах (долях единицы). Взаимосвязь экономических показателей промышленного объекта представлена на рис. 33. Направление стрелок показывает прямое воздействие показателя, от которого исходит стрелка, на тот показатель, к которому стрелка направлена (хотя возможно и обратное воздействие). При этом сплошная линия стрелки означает передачу (воздействие)* всего объема того показателя, от которого исходит стрелка, тому показателю, к которому стрелка направлена; штриховая линия стрелки означает передачу лишь части объема того показателя, от которого исходит стрелка. На рис. 33 для упрощения опущены те же показатели, которые опущены и в табл. 75; кроме того, не показаны условно чистая продукция U и чистая продукция D. Вместе с тем дополнительно к показателям табл. 75 дана расшифровка источников капитальных вложений К и статей расхода прибыли (согласно интегрированным отчетным статформам таблиц ТIФ, ТIР, 2, 3, 5, 7), поэтому приведем перечень условных обозначений показателей, отсутствующих в табл. 75: Г — объем капиталовложений, выделяемых из централизованных государственных резервов; — абсолютный прирост незавершенного строительства, ∆Н равный d∆K; Kc — объем капиталовложений, списанных в установленном порядке, равный dKc K; Kп — отчисления от прибыли на развитие производства; Kр — отчисления от прибыли на социальное развитие; — налоги и прочие платежи в бюджет и внебюджетные фонN ды; D — выплаты дивидендов, процентов по акциям, паевым взносам; E — финансовый резерв (страховой фонд); G — отчисления на благотворительные цели;
* Передача (воздействие) понимается в том смысле, что показатель, от которого исходит стрелка, участвует в образовании показателя, к которому направлена стрелка, в качестве слагаемого, вычитаемого, множителя или делителя.
361
362
L — отчисления на оплату социальных льгот работникам; Л — прочие расходы из прибыли. Распределение показателей табл. 75 по способу их определения на прогнозный год представлено в табл. 76. Таблица 76 Распределение показателей табл. 75 по способу их определения на прогнозный год Количество показателей 1 21
Способ определения показателей
Условные обозначения показателей Фн
Известны по данным за предыдущий год Экзогенно определяют до начала расчетов (в их числе — важнейший показатель) Важнейшие показатели, из которых три надо определить экзогенно (затем рассчитывают остальные) Все остальные показатели в табл. 75 рассчитывают после расчета важнейших показателей
d∆ , dк.с , ε, l, β, γ, σ, Iξ , α, α p , χ, dK , do , d p , η, q, w, Kz , m, λ, dб (в кружке) К, Ч или Iч , ϕ, Іb , I z , Pз , IТ или I f (I y ) (в квадратной рамке) См. все остальные показатели в табл. 75 без рамок
7
33
Математическая связь между важнейшими показателями выражается следующими уравнениями:
zoIz (1+η)(1+ q) 1 =ϕ foI f − m − α+αp ; 1+η+ w 1+ Pз Фс ϕ IT = I f IЧ ; = IbIЧ = I f Фс.о ϕо
(
)
(78) (79) (80) 363
Iz = Кz Ib = I!!. з
В уравнениях (75)–(80) задействовано 27 показателей: • четыре ( Фк.о , Фс.о , fo, zo) известны из предыдущего года; • двенадцать ( d∆, dк.с, γ, l, ε, β, η, q, w, m, α, αp) относятся к числу экзогенно определяемых до начала расчетов; ! • одиннадцать неизвестных (Фв, K, Фс, К, Iz, If , ϕ, Pз, IT , Ib, IЧ ). Из числа последних показателей четыре первых относятся к уравнениям (75)–(77), следовательно, для решения этих уравнений достаточно лишь один из неизвестных показателей определить экзогенно. Очевидно, что целесообразнее всего в качестве такого показателя принять объем капитальных вложений производственного назначения ! К, вытекающий из динамики ППОФ по форме С-0 (С-1), или К = Кβ (объем капвложений по методике их планирования и отчетности). В уравнениях (78)–(80) имеется семь неизвестных (Iz, If , ϕ, Pз, IT , Ib, IЧ), не считая Фс , которое определяется из уравнений (75)–(77). Следовательно, из этих семи неизвестных показателей надо экзогенно определить два, остальные можно рассчитать. Таким образом, получаем шесть возможных комбинаций экзогенно определяемых важнейших показателей (кроме материалоемкости m, которая относится к 20 экзогенным показателям, обязательно определяемым до начала расчетов) (см. табл. 76): 1) K, If , IЧ; 2) K, If , Iz; 3) K, If , Pз; 4) K, If , Ib; 5) K, IT , Ib; 6) K, If , ϕ. Кроме того, можно выбрать комбинации без К, которое будет определено исходя из Фо, последнее — исходя из фондоотдачи f или вооруженности труда ϕ, например: 7) If , IT , Ib. Состав показателей этих комбинаций предопределяет порядок всех последующих расчетов. Пользуясь табл. 75 и 77, каждый исследователь в зависимости от выбранной им комбинации важнейших экзогенно вводимых показателей может быстро составить перечень как входной информации (состоящей из показателей за предыдущий год Фк.о, Фс.о, σо, fo, Io, Чo, bo, to, To и всех экзогенно вводимых показателей), так и выходной, получаемой при расчетах согласно табл. 77. 364
Таблица 77 Порядок проведения расчетов на прогнозный год в зависимости от комбинации экзогенных важнейших показателей № Из какого опера- известного показации теля исходим 1 1 2 3 4 5 6 7 8 2 K If m IЧ Z S T, ЗП Из полученных выше рассчитанных показателей Какие показатели вычисляем 3 Комбинация 1 (исходим из K, It , m, IЧ) Фв, Фк, Фс, А f, T, IT M Ч, b, Ib, Iz, z, Z S , s, !! з ! з, ЗП Р з, П Все оставшиеся и не рассчитанные в табл. 75 10, 11, 12, 47 19, 52 49 25, 31, 32, 42, 41, 40 33, 45 44, 50 52, 54 По соответствующим строкам Номер строки в табл. 75, по формулам которой производится расчет 4
Комбинация 2 (исходим из K, If , m, Iz) 1–3 4 5–8 1 2 3 4 5–7 1–3 4 5–8 1–2 3 4 5–8 Выполняются как в комбинации 1 Iz Ib, IЧ, Ч, b, φ, z, Z Выполняются как в комбинации 1 32, 25, 24, 31, 30, 41, 40
Комбинация 3 (исходим из K, m, Iz, Pз) K Фв, Фк, Фс, А 10, 11, 12, 47 m M 49 Iz, Pз Ib, b, φ, Ч, T, f, z 32, 31, 30, 24, 52, 19, 41 Z , S, s, !! з z 40, 33, 34, 45 Выполняются как операции 6–8 в комбинации 1 Комбинация 4 (исходим из K, If , m, Ib) Выполняются как в комбинации 1 Ib IЧ, Ч, b, φ, Iz, z, Z Выполняются как в комбинации 1 25, 24, 31, 30, 42, 41, 40
Комбинация 5 (исходим из K, m, IT, Ib) Выполняются как в комбинации 3 IT T, f 53, 19 Ib b, Ч, φ, Iz, z, Z 31, 24, 30, 42, 41, 40 Выполняются как в комбинации 1 (за исключением, которое определено в операции 3)
365
Окончание табл. 77 1 1–3 4 5–6 1 2 3 4 5 2 3 Комбинация 6 (исходим из K, m, If , v) Выполняются как в комбинации 1 v Ч, IЧ, b, Ib, Iz, z, Z Выполняются как в комбинации 1 Комбинация 7 (исходим из If , IT, m, Ib) If, IT IT, Ib m f, IФ, ФС, K, Фв, ФK T, IЧ, Ч, b, φ, Iz, z, Z M 19, 13, 7, 10, 11 52, 25, 31, 42, 41, 40 49 33, 45, 44, 50 По соответствующим строкам 30, 25, 31, 32, 42, 41, 40 4
S , s, !!, з, ЗП з ! Z Из полученных Все оставшиеся и выше рассчитанных не рассчитанные показателей в табл. 75
В целом показатели табл. 77 дают возможность рассчитать все другие показатели, характеризующие процесс производства (затраты на 1 грн продукции, рентабельность, экономию ресурсов, окупаемость роста фондовооруженности труда повышением его производительности, все качественные показатели по объемам условно чистой и чистой продукции, а также все соответствующие темповые показатели). При необходимости перечень показателей табл. 75 может быть дополнен: 1) показателями, расшифровывающими разделение ППОФ на активную и пассивную части, и соответствующими расчетами норм амортизационных отчислений; 2) показателями производительности труда сменного рабочего в увязке с вооруженностью его труда активной частью ППОФ. Полная увязка показателей первой группы требует выборки за отчетные годы и экзогенного определения на прогнозные годы доли активной части ППОФ на начало года (da.н), во вводимых (da.в), ликвидируемых (da.л), передаваемых ППОФ (daε), и на конец года (da.к). При этом должно соблюдаться следующее равенство: Фвdа.в = Флdа.л + Фεdaε = Фкdа.к − Фнdа.н .
(81)
В таком случае сумму амортизационных отчислений рассчитывают раздельно: по всей активной части среднегодовых фондов (Фсdа.с) 366
и по пассивной [Фс(1–dа.с)], для чего нормы отчислений за отчетные годы также рассчитывают раздельно. Показатели второй группы состоят из фондоотдачи активной части ППОФ за наибольшую смену fа.р, вооруженности труда сменного рабочего активной частью ППОФ ϕа.р. Имеем произведение fа.рϕа.р = = bа.р = b/dp, где dp — доля рабочих в составе ППП (dp = Р/Ч). Формула Т = fФс (82) отражает связь между показателями, выраженными через общую стоимость ППОФ и общую численность ППП, и показателями, выраженными через активную часть ППОФ и численность рабочих в наибольшей смене, поскольку ее можно записать как Т = fϕЧ, где f — фондоотдача; ϕ — фондовооруженность; Ч — численность персонала. При прогнозировании в этом случае вместо f, If , b, Ib, Ч, IЧ, ϕЧ применяются fa.p, ba.p, Pc, ϕа.р и соответствующие индексы. Расчеты можно выполнять вручную или на ЭВМ. В последнем случае должна быть разработана программа, соответствующая выбранной комбинации важнейших экзогенных вводимых показателей. Рассмотрим проблему экзогенного определения важнейших показателей на перспективу в фактических ценах и условиях каждого года, что относится к объемам и индексам роста Т, М, К. Такое определение связано с двойной трудностью: требуется оценить физический рост (т. е. в сопоставимых условиях), рост (уменьшение) данного показателя; определить рост цен по данному показателю. При этом действуют следующие соотношения: ′ IT = IT I ЦT ; ′ IМ = IМ I ЦМ ; ′ IФ = IФ IЦФ ; ′ IК = IК IЦК ; ′ Im = Im (IЦМ / IЦT );
(83)
I f = I ′f (IЦФ / IЦT ),
(84)
где IT , IМ , IФ , IК , Im, If — индексы (темпы) роста Т, М, Ф, К, m, f в
′ ′ ′ ′ ′ фактических условиях данного года; IT , IМ , IФ , IК , Im , I ′f — те же индексы роста, но в сопоставимых условиях (т. е. это индексы физического роста Т, М, Ф, К); IЦТ , IЦМ , IЦФ , IЦК — индексы роста цен и изменения методологии учета Т, М, Ф, К; при этом, как известно, индекс роста цен не определяется только в случае переоценки ППОФ; тот ежегодный рост средних цен на ППОФ, который отражается в 367
Ви переглядаєте статтю (реферат): «МЕТОДИКА РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГНОЗНЫХ РАСЧЕТОВ ПО БЛОКАМ 1–3» з дисципліни «Сучасний економічний аналіз і прогнозування (мікро-та макрорівні)»
