Следующим методом оптимизации затрат является грамотно построенная тарифная политика, реализация которой должна способствовать решению важнейших для банка задач: расширению клиентской базы за счет высокого качества предоставляемых банком продуктов и услуг наряду с оптимальными ценами на них и наращиванию получаемых банком комиссионных доходов. С помощью тарифной политики менеджеры банка могут регулировать его ресурсную базу. Кроме того, проводимая банком тарифная политика является весомым имиджевым фактором, способным повлиять на место банка в рейтинге. Тарифная политика коммерческого банка включает комплекс стратегических и тактических мероприятий, проводимых в условиях изменения финансового рынка и финансового состояния коммерческого банка. К основным задачам тарифообразования в коммерческом банке можно отнести следующие: создание системы управления доходностью и оптимизации расходов; систематический мониторинг доходности и себестоимости продуктов и продуктовых линий за текущий период; построение информационной пирамиды финансовой отчетности для руководства банка, среднего и низшего управленческого звена; формирование тарифов и управление ими по сегментам и продуктам исходя из целей банка на том или ином сегменте рынка. Тарифообразование в банке определяется текущим состоянием финансовой системы и денежно-кредитного регулирования в стране, финансовым состоянием банков-конкурентов и их тарифами, финансовым состоянием самого банка. Основываясь на практическом опыте, можно утверждать, что формирование тарифной политики должно включать ряд уровней: банк в целом; региональные подразделения; клиенты, проекты банка. В связи с этим формирование тарифов в коммерческом банке предполагается осуществлять исходя из себестоимости банковских операций, их доходности, объемов и конкурентоспособности. Формирование себестоимости происходит путем калькулирования затрат на каждый конкретный банковский продукт задействованных операционных и обслуживающих структурных подразделений коммерческого банка. Организация управленческого учета в операционных подразделениях банка должна обеспечить разделение затрат коммерческого банка по следующим признакам: прямые (непосредственно для выполнения операций) и косвенные (для поддержания своей текущей деятельности) расходы операционных и обслуживающих подразделений банка по операциям. Косвенные затраты операционных подразделений могут распределяться по объектам учета пропорционально прямым затратам, затратам на оплату труда сотрудников или на основе других подходов, установленных при формировании учетной политики (бухгалтерия, системно-техническая группа, группа обработки информации филиала, отделения, управления, самостоятельного отдела). Прямые затраты обслуживающих подразделений могут распределяться по видам расходов пропорционально прямым затратам операционных подразделений. Косвенные затраты обслуживающих подразделений по поддержке операций могут распределяться между операционными подразделениями, а также по удельному весу затрат последних в общем объеме затрат коммерческого банка. Для удачной реализации тарифной политики коммерческого банка необходимо максимально снизить удельный вес косвенных расходов в общей величине расходов коммерческого банка за счет отнесения их к прямым расходам, благодаря более точной функциональной привязки их к операционным подразделениям. Доходы по осуществляемым операциям в операционных подразделениях складываются из: прямых доходов, то есть по операциям, производимым в них; косвенных доходов, полученных операционными подразделениями по операциям через систему внутренних сделок, доход по которым формируется в других операционных подразделениях (именно таким образом взаимосвязаны управление (отдел) по привлечению денежных ресурсов и управление (отдел) по их размещению). Коммерческие банки исходя из интересов оптимизации расходов распределяют часть доходов, полученных подразделениями активных и активно-пассивных операций, между подразделениями пассивных операций в соответствии с объемами средств, привлеченных ими (с учетом собственных средств коммерческого банка и средств, привлеченных подразделениями активно-пассивных операций). Таким образом, каждое из подразделений, занимающихся размещением средств, компенсирует подразделениям пассивных операций их затраты по привлечению ресурсов (в размерах, определенных в соответствии с объемом размещения). Необходимо заметить, что практический опыт работы банков по привлечению ими ресурсов позволил выявить некоторые недостатки в системе установления себестоимости этих ресурсов (табл. 4.1).
Таблица 4.1
Альтернативные методы определения себестоимости ресурсов
┌─────┬───────────────────────────────────┬───────────────────────┬────────────────────────────────┐ │ N │ Метод определения себестоимости │ Достоинства │ Недостатки │ ├─────┼───────────────────────────────────┼───────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ 1 │Средневзвешенная стоимость пассивов│Стимулирует привлечение│Ограничивает привлечение срочных│ │ │по банку │дешевых коротких│ресурсов, увеличивает процентный│ │ │ │ресурсов │риск │ ├─────┼───────────────────────────────────┼───────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ 2 │Средневзвешенная стоимость пассивов│Стимулирует привлечение│Стоимость может быть выше│ │ │по банку, дифференцированная по│дешевых срочных│рыночной │ │ │срокам │ресурсов │ │ ├─────┼───────────────────────────────────┼───────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ 3 │Затраты на привлеченные ресурсы │Стимулирует привлечение│Оправдывает привлечение без│ │ │ │любых ресурсов │учета потребностей банка │ ├─────┼───────────────────────────────────┼───────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ 4 │По принципу альтернативных│Стимулирует работу│Ставки на рынке МБК подвержены│ │ │источников (например, по ставкам│рынка │сильным колебаниям │ │ │МБК) │ │ │ ├─────┼───────────────────────────────────┼───────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ 5 │Определение внутренней стоимости│Оптимально учитываются│Могут быть невыгодны структурным│ │ │ресурсов Казначейством исходя из│потребности банка │подразделениям банка │ │ │потребностей банка (возможно│ │ │ │ │целевое привлечение) │ │ │ └─────┴───────────────────────────────────┴───────────────────────┴────────────────────────────────┘
Последний из методов определения себестоимости ресурсов является наиболее оптимальным для банка и отвечает его стратегическим интересам. Вместе с тем и он не лишен недостатка, поскольку не учитывает интересы подразделений. Для определения себестоимости ресурсов которых более предпочтителен метод по принципу альтернативных источников, являющийся наиболее прозрачным. Однако и данный метод не учитывает интересы банка в целом. Большое влияние на доходы и расходы операционных подразделений оказывают объемы операций, в случаях когда тариф по ним установлен в виде фиксированной денежной ставки. С объемными показателями, в частности, связано деление расходов на постоянные и переменные. Таким образом, тарифы в коммерческом банке должны быть экономически обоснованными, конкурентоспособными и оптимизированными с точки зрения калькулирования затрат на каждый конкретный банковский продукт операционных и обслуживающих подразделений коммерческого банка. Итак, тарифообразование играет важную роль в процессе управления затратами, а также служит методом оптимизации затрат, который направлен на увеличение эффективности проводимых операций, привлечения дополнительного объема операций за счет правильного определения тарифов.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Управление тарифной политикой банка» з дисципліни «Управління витратами банку»
