В экономической литературе проблемам оптимизации затрат коммерческого банка уделяется недостаточно внимания, поскольку в качестве приоритетных, как уже отмечалось, рассматриваются проблемы доходности, ликвидности и платежеспособности банков. Однако в свете проблем низкой капитализации банковской системы и рисков, связанных с постоянным увеличением затрат, в банках значительно повысился интерес к проблемам управления ими, их оптимизации и минимизации. В экономической литературе понятие "оптимальность" используется в самом широком смысле. Исходя из общего понимания "оптимальный" (лат. optimus - наилучший) - "наиболее благоприятный, наилучший"*(48) , авторы связывают это понятие с различными экономическими процессами и категориями. Так, применительно к портфелю ценных бумаг авторы подчеркивают, что "оптимальный портфель (optimalportfolio) - это эффективный портфель, выбранный инвестором, потому что его характеристики по риску и доходности в наибольшей степени соответствуют требованиям инвестора, то есть максимизируют его функцию полезности"*(49) . Разработав теоретическую базу кредитной политики коммерческого банка, Г.С. Панова, по сути, ввела в научный оборот понятие "оптимальная кредитная политика", определяя ее "как политику, обеспечивающую банку покрытие его издержек и приносящую известную прибыль, чистый доход (принцип доходности)". При этом автор подчеркивает, что соблюдение таких принципов, как безопасность, надежность и прибыльность кредитных операций банков, можно считать критериями эффективной, оптимальной кредитной политики*(50) . Применительно к затратам банка в экономической литературе понятие "оптимизация" практически не встречается. Оптимальное управление затратами можно определить как выбор таких управляющих параметров, которые обеспечивали бы наилучшее с точки зрения заданного критерия протекание процесса формирования затрат банка. Такое управление означает, что все рычаги и выбранные банком методы стимулирования отлажены таким образом, что интересы каждого подразделения были бы согласованы со стратегическими целями банка и направлены на выбор оптимальных путей реализации оптимального плана расходования ресурсов. При этом оптимизацией затрат банка будет являться процесс формирования затрат наилучшим для банка образом при заданных критериях, выражающих стратегию развития банка. При этом критерием оптимизации затрат может являться получение: наибольших доходов банка при запланированных затратах; запланированных доходов банка при наименьших затратах; наибольших доходов при наименьших затратах. Соответственно этому критерию группировка банковских операций по доходности, рентабельности и последующее распределение затрат по операциям могут происходить либо на основе их оптимизации, либо на основе реструктуризации активов и пассивов банка. Определение коммерческим банком методов оптимизации собственных затрат прямо зависит от финансового состояния и перспектив развития банка. При этом управление текущими затратами банка базируется на одном из двух подходов: приоритетная ориентация на оптимизацию текущих затрат, предполагающая практическую реализацию любых расходов, признанных целесообразными с позиции их окупаемости или иных критериев; ориентация на минимизацию текущих затрат, предполагающая экономию на любых возможных статьях планируемых расходов и предварительную дифференциацию их на несколько категорий - объективно необходимые, подлежащие рациональной минимизации, осуществляемые лишь по остаточному принципу*(51) . Тот и другой метод предполагает сокращение затрат. Считается, что оптимизация приоритетней, чем просто минимизация расходов, так как предполагает качественное снижение затрат, рассчитанное на перспективу. Основываясь на том или ином подходе, в качестве основных методов оптимизации затрат банка можно определить следующие: планирование затрат; управление тарифной политикой; прямое сокращение затрат; проведение банковского мониторинга; оптимизацию налоговой базы путем планирования. Планирование затрат, как уже отмечалось, является одним из основных методов их оптимизации, поскольку банк имеет возможность определить до начала той или иной операции собственные реальные финансовые возможности, установить лимит затрат на проведение операции и спрогнозировать эффективность этих затрат. Основными способами оптимизации затрат могут являться: обеспечение соответствия общего уровня затрат и конечных финансовых результатов банка, что реализуется в процессе текущего управления штатной численностью персонала; повышение удельного веса затрат, формально не связанных с прямой оплатой труда, что способствует минимизации обязательных отчислений в социальные внебюджетные фонды; недопустимость экономии на расходах по повышению квалификации и переподготовке персонала. Как правило, смета расходов коммерческого банка составляется на год, с разбивкой по кварталам и утверждается в зависимости от организационно-правовой формы банка советом банка или собранием его участников (акционеров). Таким образом, в результате планирования затрат решаются задачи по выявлению важнейших условий и результатов деятельности банка: себестоимость и прибыльность предоставления услуг и реализации банковских продуктов; расчет окупаемости, планирование и мониторинг показателей деятельности инвестиционных бизнес-проектов по взаимосвязанным и однородным услугам и продуктам и центров затрат; планирование, контроль и оценка деятельности организационных структур - отделов, филиалов, управлений и департаментов банка; оптимизация и планирование мероприятий, производства услуг и продуктов, организации деятельности аналитическими средствами; выявление направлений для коррекции и регулирования деятельности; расчет конечной эффективности размещения финансовых ресурсов, расчет полной стоимости привлеченных финансовых средств; оптимизация организационной структуры, регламентов деятельности, учетной политики.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Способы и методы оптимизации» з дисципліни «Управління витратами банку»
