Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки. Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке (например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.). Расчетные чеки - это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты. Расчетные чеки могут быть покрытыми и непокрытыми. Покрытые расчетные чеки - это чеки, средства по которым предварительно депонированы клиентам-чекодателям на отдельном банковском счете “Расчетные чеки”, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам. Непокрытые расчетные чеки - чеки, платежи по которым гарантируются банком. В этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка. Сумма гарантий банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается в банке-гаранте на внебалансовом счете “Гарантии, поручительства, выданные банком”. В настоящее время согласно указаниям ЦБР предусматривается использование в расчетах только покрытых расчетных чеков. Для получения расчетных чеков клиент обращается в обслуживающий его коммерческий банк с заявлением по установленной форме, где указываются количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками. На основании этих данных определяется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека. Заявление на выдачу чеков подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью. Одновременно с заявлением клиент представляет в банк платежное поручение на перечисление заявленной денежной суммы с его расчетного счета на счет “Расчетные чеки” и только после депонирования этих средств имеет право на получение этих чеков. Коммерческий банк перед выдачей чеков клиенту производит их оформление: - наименование банка-плательщика, его номер и местонахожде-ние; - наименование чекодателя и номер его лицевого счета в банке; - предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек (проставляется на оборотной стороне чека); - подпись должностного лица банка и печать. Кроме того, работник банка должен под расписку проинформировать клиента о правилах пользования чеками и предупредить об ответственности за утраченные или похищенные чеки. Убыток, произошедший в результате утраты или похищения чеков, несет сам чекодатель, если не будет доказано, что чек был оплачен по неосторожности или умыслу самого банка. Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку (чековая карточка). Она выдается в одном экземпляре независимо от количества чеков и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку. Лицевая сторона чековой карточки должна содержать следующие данные: - наименование банка плательщика и его реквизиты; - название “Чековая карточка” и ее номер; - наименование чекодателя; - образец подписи чекодателя; - номер лицевого счета чекодателя. На обратной стороне чековой карточки перечисляются условия, при которых банк гарантирует платеж по чекам: - чек выписан на сумму, не превышающую лимит по нему; - подпись чекодателя в чеке и чековой карточке идентична; - номера счета чекодателя в чеке и карточке одинаковы; - чек должен быть предъявлен в банк в течение 10 дней со дня его выписки; - чек должен быть оплачен по полной сумме, на которую он выписан, без какой-либо комиссии. Перечисленные условия подписываются ответственным работником банка и удостоверяются печатью последнего. Если клиент использовал все расчетные чеки, чековая карточка должна быть возвращена в банк и подлежать уничтожению. Карточка может быть оставлена предприятию в том случае, если предприятие заявило новую потребность в чеках и лимит одного чека при этом не изменился. Документооборот при расчетах чеками сводится к следующему. Чекодатель при приобретении товаров, услуг выписывает расчетный чек, проставляя в нем следующие данные: - сумму платежа (цифрами и прописью); - наименование получателя платежа; - место выписки чека; - дату совершения платежа (при этом месяц указывается прописью). Выписанный чек заверяется подписью чекодателя непосредственно в момент совершения оплаты (вручения чека получателю платежа). Предприятие, принимающее в оплату расчетный чек (чекодержатель), должно убедиться в следующем: - сумма чека не превышает предельной суммы, обозначенной на его оборотной стороне и в чековой карточке; - номер счета чекодателя, проставленный в чеке, соответствует обозначенному в чековой карточке; - подпись чекодателя, проставленная в чеке, идентична подписи, проставленной в чековой карточке. Убыток, произошедший в результате неправильной проверки чека, несет само предприятие, принявшее чек в оплату (поставщик). Представитель последнего расписывается на обороте чека и проставляет оттиск штампа. Далее поставщик как чекодержатель может предъявлять этот чек в свой банк для получения платежа. Срок предъявления чека в банк - 10 календарных дней (не считая выписки). Чекодержатель сдает чеки в банк при реестре в 4-х экземплярах, который должен содержать полную информацию о чеках: номера чеков, счетов чекодателя и чекодержателя, а также обслуживающих их банков, сумму чеков. Реестр заверяется подписями двух первых лиц чекодержателя и печатью. Зачисление средств на счет чекодержателя производится обслуживающим его банком только после поступления средств от чекодателя и обслуживающего его банка. Расчеты между банками чекодателя и чекодержателя идут через РКЦ и ЦБР. Правила совершения таких расчетов следующие. Главные территориальные управления ЦБР возлагают проведение операций по расчетам чеками внутри города на какой-либо один РКЦ. В этом РКЦ каждому коммерческому банку открывается отдельный счет на балансовом счете. На этот счет коммерческие банки должны перечислять все суммы, которые задепонированы их клиентами. При расчетах чеками списание средств РКЦ с банка плательщика может производиться только при наличии у данного банка достаточной суммы средств. Дебетовое сальдо по счетам РКЦ для проведения расчетов по чекам не допускается. РКЦ и коммерческие банки, использующие расчеты чеками, заключают специальное соглашение о порядке и правилах расчетов чеками. Выдача бланков чеков коммерческим банкам производится РКЦ по заявлению, подписанному лицом, уполномоченным распоряжаться корреспондентским счетом данного банка. Кассир РКЦ на заявлении и талоне к нему отмечает номера выдаваемых чеков и передает эту информацию операционисту, ведущему отдельный счет данного коммерческого банка по чекам. К платежу через РКЦ принимаются только те чеки, номера которых зарегистрированы в РКЦ. Бланки чеков в коммерческих банках и РКЦ учитываются на внебалансовом счете “Бланки строгой отчетности”. При установлении фактов нарушения установленного порядка учета, хранения и использования бланков чеков коммерческие банки лишаются лицензии на осуществление банковских операций. Наряду с использованием в расчетах с грифом “Россия” на территории России сохраняется применение в качестве расчетов за товары (услуги) чеков из лимитированных чековых книжек. Лимитированная чековая книжка представляет собой сброшюрованные в виде книжки расчетные чеки (по 10, 20, 25 и 50 листов), которые могут быть выписаны предприятием на общую сумму, не превышающую установленный по этой книжке лимит. Лимит чековой книжки ограничен суммой предварительно депонированных в банке средств на отдельном банковском счете. Депозит создается на основании представленных предприятием в банк заявления и платежного поручения о списании соответственной суммы с его расчетного счета либо за счет банковского кредита, что отражается следующими бухгалтерскими операциями по счетам.
Схема документооборота при расчетах чеками с грифом “Россия” (во внутригородском, местном обороте)
Поставщик (получатель платежа) 5 Плательщик товар
6 1 3 Банк поставщика Банк плательщика 2 9 7 8 4 РКЦ
1 – сдача в банк заявления на получение чеков и платежного поручения на депонирование средств для расчетов чеками на отдельном счете “Расчетные чеки”; 2 – списание средств с расчетного счета плательщика и зачисление их; 3 – возврат плательщику оформленных банком бланков чеков вместе с идентификационной карточкой; 4 – перечисление задепонированных на счете средств в РКЦ; 5 – выписка чека плательщиком и вручение поставщику в момент получения товара, услуги, работ; 6 – сдача чеков в банк на инкассо при реестре (в 4-х экземплярах); 7 – передача чека с реестром (в 2-х экземплярах) в РКЦ; 8 – зачисление средств в РКЦ на корреспондентский счет банка поставщика; 9 – пересылка в банк поставщика реестров чеков; 10 – списание средств с корреспондентского счета банка и зачисление средств на расчетный счет поставщика.
Однако в отличие от прежнего порядка средства по таким чекам зачисляются получателю на основании кредитового авизо только после списания средств со счета чекодателя. Это происходит следующим образом. Клиент, с которым рассчитались чеком из лимитированной чековой книжки представляет его в свой коммерческий банк. Тот, в свою очередь, посылает чек почтой в банк плательщика. Там на основании этого документа составляется кредитовое авизо и отправляется обратно в банк клиента-получателя чека. Только тогда средства зачисляются на расчетный счет предприятию - поставщику.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Чековая форма расчетов» з дисципліни «Банківські послуги підприємствам»
