Бухгалтерский учет операций по выдаче наличных денежных средств из банкомата
Дт 20209 "Денежные средства в пути" Кт 20202 "Касса". Проводки совершаются отдельно на сумму наличных денежных средств в рублях и долларах, отосланных из кассы для подкрепления банкомата, и оформляются расходными кассовыми ордерами. Дт 20208 "Денежные средства в банкоматах" Кт 20209 "Денежные средства в пути". Проводки совершаются отдельно на сумму наличных денежных средств в рублях и долларах, загруженных в банкомат, и оформляются приходными кассовыми ордерами. Дт 30233810 "Незавершенные расчеты в рублях по операциям, совершенным с использованием платежных карт в банкомате" Кт 20208 "Денежные средства в банкоматах" - на сумму рублей, выла иных из банкомата. Дт 302333840 "Незавершенные расчеты в долларах по операциям, совершенным с использованием платежных карт в банкомате" Кт 20208 "Денежные средства в банкоматах" - на сумму долларов, выла иных из банкомата. Проводки в пунктах 7.3 и 7.4 оформляются расходными кассовыми ордерами. Дт 20202 "Касса" Кт 20208 "Денежные срелства в банкоматах". Проводки совершаются отдельно на сумму остатка наличных денежных средств в рублях и долларах в банкомате и оформляются приходными кассовыми ордерами. Дт 20208 "Денежные срелства в банкоматах" Кт 70107 "Излишки денежной наличности". Проводки совершаются на сумму излишков, обнаруженных в банкомате и оформляются приходными кассовыми ордерами. При необходимости возврата денежных средств держателю банковской карты в том месяце, в котором излишки были зачислены на счет доходов, совершается проводка: Дт 70107 "Излишки денежной наличности" Кт 30102 "Корреспондентский счет" или Кт 423, 426, 40817, 40820 - счета физических лиц. В случае возврата денежных средств держателю банковской карты в другом месяце совершается проводка: Дт 70209 "Излишки денежной наличности, обнаруженных в банкомате" Кт 30102 "Корреспондентский счет" или Кт 423, 426, 40817, 40820 - счета физических лиц. Недостача в банкомате возмещается кассиром, обслуживающим банкомат. Если виновные лица не установлены, то оформляется проводка: Дт 60323 "Расчеты с кассиром" Кт 20208 "Денежные средства в банкомате". Проводки по возмещению рублей и долларов, выданных из банкомата, осуществляются согласно порядку выдачи наличных средств в АКБ "Первый карточный банк".
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Бухгалтерский учет операций по выдаче наличных денежных средств из банкомата» з дисципліни «Банківський роздрібний бізнес»
