Аккредитив - это банковский документ, который оформляет покупатель товара в банке, где имеет счет. Как правило, при открытии аккредитива банк списывает сумму, на которую открывается аккредитив с текущего счета клиента, помещая деньги в депозит. В аккредитиве изложены все требования покупателя к товару и документам на товар, при выполнении которых банк, исполняющий аккредитив, вправе перевести деньги продавцу с аккредитивного счета покупателя. Банк покупателя извещает банк поставщика об открытии аккредитива и его условиях. Банк поставщика извещает поставщика о том, что в его пользу открыт аккредитив и об его условиях. Поставщик отгружает товар и предъявляет отгрузочные, товарораспорядительные и пр. документы в свой банк. Банк проверяет документы на соответствие их условиям аккредитива и при отсутствии расхождений с требованиями аккредитива зачисляет деньги на счет поставщика и отправляет документы в банк покупателя. Если расхождения имеются, банк возвращает комплект документов поставщику. И в зависимости от сути расхождений документов с условиями аккредитива поставщик либо исправляет допущенные ошибки и предъявляет документы вновь, либо договаривается с покупателем об изменении условий аккредитива с тем, чтобы имеющиеся документы могли быть приняты банком. Последнее, конечно, не всегда возможно, поэтому, давая транспортной компании разнарядку на отгрузку, следует уделить особенное внимание оформлению отгрузочных и товаросопроводительных документов. Аккредитивная форма расчетов является одной из наиболее сложных, но в то же время безопасных для сторон форм расчетов. При правильных формулировках об условиях и требованиях к документам, против которых банк должен перевести деньги поставщику, аккредитив предоставляет экспортеру возможность исключить риск отказа от поставки и гарантирует своевременность получения платежа (при соблюдении экспортером всех условий аккредитива), а следовательно, является хорошей альтернативой авансовому платежу. Основные принципы совершения операций с аккредитивами в международной торговле изложены в "Унифицированных правилах и обычаях для документарных аккредитивов" (в ред. 1993 г.), опубликованных Международной торговой палатой (публикация МТП 500). Правила являются обязательными для всех заинтересованных сторон при условии, что ссылка на них содержится в аккредитиве. Необходимость введения Унифицированных правил обусловлена различиями в правовом регулировании разных стран, что могло бы привести к разногласиям в понимании и трактовке тех или иных условий расчетов. Унифицированные правила устраняют множество возможных разногласий и споров, поскольку консолидировали международную практику в области документарного аккредитива. По сложившейся практике Унифицированные правила пересматриваются каждое десятилетие. В настоящее время Международная торговая палата работает над новой редакцией правил. По определению, изложенному в Унифицированных правилах, используемые в них термины "документарный аккредитив" и "резервный аккредитив" означают любое соглашение (как бы оно ни было названо или обозначено), в силу которого банк-эмитент (банк, открывающий аккредитив) должен произвести следующие действия: - платеж третьему лицу или его приказу (бенефициару) или должен оплатить или акцептовать переводные векселя (тратты), выставленные бенефициаром. Банк-эмитент может дать полномочия другому банку произвести такой платеж, или оплатить и акцептовать переводные векселя (тратты); - дать полномочия негоциировать (купить или учесть) другому банку против предусмотренных документов, если соблюдены все условия аккредитива. Для целей Унифицированных правил отделения такого банка в других странах будут считаться другим банком. При этом банк может действовать по просьбе и на основании инструкций клиента (приказодателя аккредитива) или от своего имени. Все инструкции по выставлению аккредитива и внесению изменений в аккредитив, а также сами изменения должны точно указывать документы, по которым должны быть произведены платежи. Аккредитив по своей природе представляет собой сделку, обособленную от договора купли-продажи или иного договора, на котором он может быть основан, и банки ни в коей мере не связаны и не обязаны заниматься такими договорами, даже если в аккредитиве есть какая-либо ссылка на такой договор. Аналогично клиент в результате своих взаимоотношений между банком-эмитентом или бенефициаром не может предъявить претензию по обязательствам банка произвести платеж, оплатить или акцептовать переводные векселя (тратты) или выполнить любые другие обязательства по аккредитиву. То есть все действия по аккредитиву совершаются только между банками. По операциям с аккредитивами все заинтересованные стороны имеют дело только с документами, но не с товарами, услугами и (или) другими видами исполнения обязательств, к которым могут относиться документы. Согласно Унифицированным правилам для документарных аккредитивов аккредитивы могут открываться на разных условиях. От этих условий зависит степень надежности аккредитивов в части получения продавцом выручки от покупателя. Унифицированными правилами предусмотрены следующие виды аккредитивов: - отзывный аккредитив - может быть отменен, или условия которого могут быть изменены банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара; - безотзывный аккредитив - не может быть отменен, или условия которого не могут быть изменены без согласования заинтересованных сторон. Причем если в аккредитиве не указано прямо, что он является отзывным, то такой аккредитив автоматически является безотзывным (ст. 6 "Унифицированных правил"). Конечно, для гарантии поступления платежа экспортеру выгоден безотзывный аккредитив. Безотзывный документарный аккредитив хотя и является более дорогой формой расчетов по сравнению с другими (перевод, инкассо), но в то же время позволяет контролировать сроки исполнения поставок и осуществления платежей, а следовательно, избежать резервирования денежных средств, предусмотренного нашим валютным законодательством из-за превышения, установленных сроков для ввоза товара и поступления экспортной выручки в России. А вопрос дороговизны открытия безотзывного подтвержденного аккредитива можно решить с контрагентом по сделке, путем регулирования контрактных цен на товар. Кроме этого в расчетах могут использоваться: - подтвержденный аккредитив - имеющий гарантию платежа со стороны другого банка, не являющегося эмитентом, обычно это банк экспортера; - неподтвержденный аккредитив - по которому ответственность за исполнение платежа несет только банк-эмитент; - покрытый - аккредитив по условиям которого банк-эмитент предоставляет в распоряжение исполняющего банка денежные средства в сумме открываемого аккредитива на весь срок аккредитива для использования в качестве выплат по аккредитиву; - непокрытый - аккредитив, по которому банком-эмитентом исполняющему банку предоставляется право списывать сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. Резервный аккредитив ("стенд-бай") - это обязательство банка, открывшего резервный аккредитив, обеспечить платеж в том случае, если импортер не выполнит своих обязательств по расчетам. Для получения платежа продавец подает заявление с указанием того, что обязательства по расчетам не выполнены плательщиком. К заявлению должны быть приложены товарораспорядительные документы. Важным моментом является также место исполнения аккредитива, то есть какой банк является исполняющим - банк страны экспортера или страны импортера. Если в аккредитиве указано место исполнения - банк страны экспортера, денежные средства будут получены быстрее. С точки зрения надежности платежа, для экспортера выгоднее покрытый подтвержденный аккредитив с условием исполнения в банке экспортера. В этом случае при сдаче документов в банк при отсутствии у банка претензий к их оформлению деньги экспортер получит в течение 1-3 рабочих дней. Хотя аккредитивы, безусловно, являются одной из лучших гарантий платежа, на практике с ними не все так гладко. Особенно если товар продается в так называемые "страны третьего мира". Зачастую Ваш покупатель из какой-нибудь африканской, азиатской или южно-американской страны открывает аккредитив в своем банке, с которым он работает много лет. Но у этого банка нет корреспондентских отношений ни с Вашим банком, ни вообще с каким-либо банком России. В этом случае банк покупателя откроет аккредитив через банк, с которым корреспондентские отношения установлены не только у него, но и у российского банка (не обязательно Вашего). Страшного ничего нет, но при пересылке информации об условиях аккредитива телеграфом, через несколько банков, нередко происходят ошибки (в основном грамматические), в том числе в наименовании товара, наименовании поставщика и пр. И если Вы приняли аккредитив с ошибками в наименованиях, то во всех отгрузочных документах должны указать наименования с грамматическими ошибками, иначе банк откажет в приеме документов. Получается, что вместо ускорения расчетов и гарантий платежа, Вы, отгрузив товар, получите длительную переписку и отправку документов на базе инкассо. Поскольку указание в отгрузочных документах неправильных наименований товара и реквизитов поставщика создаст Вам проблемы с таможней и Вашим банком, не стоит принимать аккредитив, условия которого не совпадают с условиями контракта, даже в мелочах. Следует незамедлительно направить в банк и одновременно Вашему покупателю все Ваши возражения по полученному аккредитиву и ждать изменений к нему. Только получив изменения к аккредитиву и удостоверившись, что условия аккредитива соответствуют контракту, можно отгружать товар на экспорт. После отгрузки товара на экспорт, получив от перевозчиков все необходимые транспортные документы (обычно их перечень указывается в аккредитиве), Вы можете направить комплект документов, предусмотренных аккредитивом, в Ваш банк. Документы, представляемые в банк по условиям аккредитива, принимаются от клиентов по реестру переданных документов, составляемому в двух экземплярах. Форма реестра у каждого банка своя, но содержание их одинаково. Первый экземпляр реестра оформляется подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати Вашей организации. Банк, проверив правильность заполнения документов, проставляет на первом экземпляре реестра дату поступления документов и подпись своего ответственного исполнителя. Не принятые документы (как правило, не предусмотренные аккредитивом) вычеркиваются из реестра переданных документов и возвращаются в организацию. Количество документов в реестре исправляется. Оба экземпляра реестра и исправления в них заверяются подписью ответственного исполнителя банка. Второй экземпляр реестра возвращается организации в качестве подтверждения приема документов. Если в представленных в банк документах допущены ошибки, банк, как правило, возвращает весь комплект документов на переделку. При этом следует иметь в виду, что обычно в аккредитивах указываются сроки предъявления документов в банк. Но даже если такой срок не указан, то в соответствии со ст. 43 Унифицированных правил банки будут отказывать в приеме документов, представленных позднее 21 дня от даты отгрузки. В любом случае документы должны быть представлены не позднее даты истечения срока аккредитива. Кроме срока действия аккредитива и срока представления документов в банк, в аккредитивах, как правило, оговорен срок последней отгрузки. Если товар был отгружен позже этого срока, банк не примет документы, даже если срок действия аккредитива не истек и сроки представления документов не нарушены. В таких случаях следует обратиться к покупателю с просьбой о продлении срока действия аккредитива, срока представления документов и последнего срока отгрузки. В тех случаях, когда экспортер допустил нарушения условий аккредитива в части сроков отгрузки, сроков представления документов, банк может принять документы под так называемое "гарантийное письмо". Этим письмом экспортер гарантирует, что решит с покупателем все вопросы оплаты, но в этом случае банки снимают с себя ответственность за поступление платежа. Если товар покупателю "жизненно необходим", он оплатит его, поскольку без оригиналов товарораспорядительных документов не сможет получить товар в таможне своей страны, а оригиналы он не получит от банка, пока не даст разрешения на платеж. А вот если за период длительной переписки необходимость в товаре отпала, экспортер может остаться без экспортной выручки, зато с расходами по возврату товара в Россию. Но это уже другая тема.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Расчеты аккредитивами» з дисципліни «Експорт, імпорт: облік і податки»
