Качество банка во многом зависит от качества его активов. В связи с этим центральные банки ввели ряд показателей, которые способствуют повышению качества активов в банках. Эти показатели предназначены в основном для того, чтобы избежать концентрации по одному заемщику, группе заемщиков, одной отрасли и одной стране в отношении "достаточности капитала" банка. Банки также учатся на своем прошлом опыте убытков по ссудам: коэффициенты по безнадежным ссудам были усовершенствованы характеристиками по видам клиентов и дают подтверждение по уровню резервов по ссудам. Коэффициент безнадежных ссуд. Этот коэффициент дает хорошее представление о способности руководства выбрать хороших заемщиков. Следует также рассмотреть зависимость от вида деятельности банка. На Западе ссуды потребителям в основном имеют больший процент невыплаты, чем ссуды корпоративным клиентам. Очень типично увидеть 1% невыплат по кредитному портфелю на Западе. Коэффициенты по покрытию резервами убытков по ссудам. Существуют два вида резервов: - создаваемые для покрытия конкретных убытков; - создаваемые в процентном отношении к кредитному портфелю. Очень часто такие резервы основаны на прошлом опыте убытков по ссудам. Коэффициент 1 по покрытию резервами убытков по ссудам. Коэффициент показывает уровень резервов по сравнению с суммой безнадежных ссуд. Конечно, финансовый аналитик был бы счастлив увидеть коэффициент в размере 100%. Однако можно также считать, что 100% безнадежных ссуд не обязательно означают 100% убытков. При анализе коэффициентов необходимо использовать здравый смысл. Коэффициент 2 по покрытию резервами убытков по ссудам. Этот коэффициент дает информацию об уровне резервов по всему кредитному портфелю. Его необходимо анализировать, сравнивая с коэффициентами предыдущих лет. Концентрация депозитов. В России приблизительно 1300 банков. Многие из них небольшие и, следовательно, могут быть очень уязвимы в отношении крупных депозитов, если бы не было нормативов, установленных ЦБ РФ. Кроме того, в России все еще не действует схема страхования депозитов. Вводя ограничения на общую сумму депозитов, которые банки могут иметь в России, ЦБ РФ пытается использовать банковский капитал для защиты вкладчиков и избежать концентрации депозитов. Коэффициенты ликвидности. Ликвидность является важным вопросом для банков. Банки имеют депозиты и ссуды с разными сроками погашения. Банк должен быть в состоянии выполнить обязательства в любое время. Когда это невозможно, создается паника среди вкладчиков и падает доверие клиентов к банку, которое необходимо ему, чтобы вести деятельность с ними. Центральные банки всегда были очень внимательны в отношении платежеспособности и в результате этого ввели нормативы ликвидности.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Показатели качества кредита» з дисципліни «МСФЗ: застосування в кредитних організаціях»
