Руководство кредитной организации отвечает за внедрение стратегии по управлению кредитными рисками, утвержденной исполнительным органом кредитной организации, и за разработку процедур идентификации, оценки и контроля за кредитными рисками. Эти процедуры должны охватывать все кредитные риски, возникающие в результате операций кредитной организации как на уровне отдельных кредитов, так и на портфельном уровне. Кредитная организация должна идентифицировать и управлять кредитными рисками, присущими всем видам ее операций. Перед началом осуществления кредитной организацией новых видов операций такие операции подлежат предварительному анализу на предмет адекватности имеющихся процедур управления рисками и контроля, а также утверждению исполнительным органом кредитной организации. В кредитной организации должна действовать система надежных, четко определенных критериев предоставления кредитов. В число этих критериев должны входить: принадлежность заемщика к ясно определенному целевому сегменту рынка, детальное понимание деятельности заемщика или контрагента, цель кредита, структура платежей по нему, обеспечение по кредиту, а также источник погашения основной суммы и процентов по кредиту. В кредитной организации должна действовать система лимитов кредитования, установленных, в том числе, на уровне отдельных заемщиков и контрагентов, а также групп связанных контрагентов. При расчете этих лимитов должны быть учтены различные виды кредитных рисков, возникающие как в результате краткосрочных, так и долгосрочных операций, как балансовых, так и внебалансовых. В кредитной организации должна действовать четко определенная процедура утверждения предоставления новых кредитов и открытия кредитных линий, переоформления или продления ранее выданных кредитов, выдачи кредитов в рамках открытых ранее кредитных линий, а также незамедлительного учета выданных средств по кредитам. Предоставление кредитов должно производиться, как правило, "на коммерческой основе". В частности, предоставление кредитов связанным организациям и лицам должно утверждаться в виде исключения. За кредитами, предоставленными связанным сторонам, должны вестись тщательный контроль и применяться прочие меры для снижения рисков кредитования. В кредитной организации должна существовать система непрерывно обновляемой документации для каждого из различных портфелей инструментов, которым присущ кредитный риск. Такая система должна включать в себя своевременное обновление информации в кредитных досье, получение последней финансовой информации о заемщике, переписку с заемщиком и подготовку различных документов, в том числе кредитных договоров. В кредитной организации должна существовать система контроля за состоянием каждого кредита, включающая процедуры по определению достаточности резервов на возможные потери. В кредитной организации должна действовать система классификации кредитных рисков. Эта система должна соответствовать характеру, объему и степени сложности операций кредитной организации. В кредитной организации должны существовать информационные системы и аналитические процедуры, позволяющие руководству оценивать кредитные риски, присущие всем балансовым и внебалансовым операциям. В управленческой информационной системе должна подготавливаться адекватная информация о составе кредитного портфеля, включая информацию о концентрациях кредитных рисков. В кредитной организации должна существовать система контроля состава и качества кредитного портфеля в целом. При оценке качества отдельных кредитов и портфелей кредитов кредитная организация должна учитывать возможные изменения экономической ситуации и оценивать, каким будет качество кредитов в случае существенного ухудшения экономической ситуации. В кредитной организации должна действовать система независимого, регулярного анализа процедур управления кредитными рисками. Результаты этого анализа должны направляться непосредственно исполнительному органу и руководству кредитной организации. В кредитной организации должна действовать система внутреннего контроля, обеспечивающая надлежащее управление операциями кредитования в кредитной организации. Эта система должна также обеспечить, чтобы кредитные требования как на уровне отдельных кредитов, так и на портфельном уровне не превышали лимитов, установленных руководством кредитной организации. Случаи несоблюдения установленных процедур и лимитов должны своевременно сообщаться руководству на соответствующем уровне для принятия мер. В кредитной организации должна существовать система мер, принимаемых на ранней стадии ухудшения качества кредитов, мер по управлению проблемной (в том числе просроченной) задолженностью и мер, принимаемых в других подобных ситуациях, требующих действий по их исправлению.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Управление кредитными рисками» з дисципліни «МСФЗ: застосування в кредитних організаціях»
