Пример расчета процентного дохода по методу "эффективной процентной ставки"
Предположим, что кредитная организация выдала кредит в размере 1 000 000 рублей сроком на два года под 20% годовых, выплачиваемых ежеквартально. Затраты по данной сделке (вознаграждение, выплаченное оценщикам за оценку залога, затраты по регистрации залога, прочие затраты) составили 50 000 рублей. Эффективная процентная ставка - это процентная ставка, необходимая для точного дисконтирования денежных потоков по кредиту (основной сумме долга и процентам) до текущей стоимости 1 050 000 рублей (равной сумме кредита, скорректированной на премию или дисконт, с учетом затрат по сделке). Недисконтированные денежные потоки по кредиту представлены ниже (предполагаем, что дата выдачи кредита - 1 января 2002 г.).
┌───────────────┬───────────────────────────────────────────────────────┐ │ Дата │ Входящие денежные потоки, руб. │ ├───────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤ │ 31 марта │ 50 000 (1 000 000 руб. по ставке 20% : 4 = 5% │ │ 2002 г. │ ежеквартально) │ ├───────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤ │30 июня 2002 г.│ 50 000 │ ├───────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤ │ 30 сентября │ 50 000 │ │ 2002 г. │ │ ├───────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤ │ 31 декабря │ 50 000 │ │ 2002 г. │ │ ├───────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤ │ 31 марта │ 50 000 │ │ 2003 г. │ │ ├───────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤ │30 июня 2003 г.│ 50 000 │ ├───────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤ │ 30 сентября │ 50 000 │ │ 2003 г. │ │ ├───────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤ │ 31 декабря │ 1 050 000 (50 000 руб. плюс основная сумма долга в │ │ 2003 г. │ размере 1 000 000 руб.) │ └───────────────┴───────────────────────────────────────────────────────┘
Эффективная процентная ставка по кредиту рассчитывается на основании следующей формулы:
Левая часть этой формулы представляет собой первоначальную балансовую стоимость рассматриваемого кредита, а правая сторона - текущую дисконтированную стоимость денежных потоков по кредиту после даты первоначального отражения в учете, дисконтированных по процентной ставке, составляющей x% в квартал. Решение такого уравнения дает квартальную эффективную процентную ставку, составляющую 4,25% (т.е. годовая эффективная ставка процента составляет 4,25% х 4 = 17%).
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Пример расчета процентного дохода по методу "эффективной процентной ставки"» з дисципліни «МСФЗ: застосування в кредитних організаціях»
