Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.
Для улучшения финансового положения организации необходимо: 1) следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Зна- чительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой ус- тойчивости организации и делает необходимым привлечение дополнительных ис- точников финансирования; 2) контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям; 3) по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчикам.
В форме № 5 раздел 2 (см. приложение 5) отражаются показатели, характеризую- щие состояние дебиторской и кредиторской задолженности в организации. Для оценки состава и движения дебиторской задолженности составим аналитиче- скую таблицу (таблица 6.2). Данные таблицы 6.2 показывают, что к концу года сумма остатка дебиторской за- долженности возросла на 3%. Увеличилась доля долгосрочной задолженности. Доля про- сроченной дебиторской задолженности в начале отчетного года составляла 30,3% от об- щей суммы задолженности, а к концу отчетного периода она повысилась до 32,3%. Сле- довательно, организации не удалось добиться погашения части просроченных долгов. Существенно увеличился остаток дебиторской задолженности со сроком погашения свы- ше трех месяцев – на ~ 20,3%. Средняя оборачиваемость дебиторской задолженности организации в отчетном го- ду составляла 1,7 оборота (106969 : 62263), а средний срок погашения составил 209 дней (360 дней : 1,7).
1. ОДЗ (в оборотах) = (Выручка от продаж) / (Средняя дебиторская задолженность) Средняя дебиторская = (ДЗнп + ДЗкп) / 2 задолженность за период (ДЗсред)
ОДЗ (в днях) = ((Средняя дебиторская задолженность) / (Выручка от продаж))*t
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности» з дисципліни «Аналіз фінансової звітності»
