Предприятия имеют право хранить в своей кассе наличность, полученную в банке для выплат, относящихся к фонду оплаты труда, а также пенсий, стипендий, дивидендов (дохода), сверх установленного лимита кассы в течение трех рабочих дней, включая день получения наличности в банке.1 При этом суммы наличности, не использованные по назначению в течение указанных сроков, возвращаются в банк не позднее следующего рабочего дня банка или могут оставаться в кассе предприятия (в пределах установленного лимита) (п. 2.10 Положения № 637).2 1 Для осуществления этих выплат работникам отдаленных обособленных подразделений предприятий железнодорожного транспорта и морских портов наличность может храниться в их кассах сверх установленного лимита в течение пяти рабочих дней, включая день получения наличности в банке. 2 Дополнительно см. письмо НБУ от 22.06.2006 г. № 11-113/2351-6538.
Выплаты, относящиеся к фонду оплаты труда, могут также осуществляться за счет выручки предприятия. Наличность для таких выплат может храниться в кассе предприятия сверх установленного лимита в течение трех рабочих дней со дня наступления сроков этих выплат в сумме, указанной в переданных в кассу платежных (расчетно-платежных) ведомостях (абз. 2 п. 2.10 Положения № 637). Таким образом, в течение указанных сроков в кассе может храниться только наличность, предназначенная для выплат, относящихся к фонду оплаты труда (т. е. для выплат, перечисленных в разделе 2 Инструкции № 5), а также пенсий, стипендий и дивидендов (если наличность получена в банке). Наличность, предназначенная для осуществления других выплат физическим лицам (в т. ч. выплат, не относящихся к фонду оплаты труда и перечисленных в разделе 3 Инструкции № 5), может храниться в кассе только в течение дня, в который она была получена в банке.1
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Сроки хранения наличности в кассе» з дисципліни «Енциклопедія бухгалтера: бухгалтерія на підприємстві»
