Отражение в Налоговой декларации по налогу на прибыль
В Декларации по налогу на прибыль сумма авансового взноса, подлежащая уплате в отчетном периоде, отражается в строке 20 АД. Одновременно эта сумма будет участвовать в расчете показателя строки 13 ЗП Декларации, который уменьшает налог на прибыль, начисленный по результатам отчетного периода. Расчет этого показателя осуществляется в приложении ЗП к Декларации. Сумма авансового взноса при выплате дивидендов отражается в строках 13.3, 13.4 и 13.5 (13.5.1, 13.5.2) таблицы 1 приложения ЗП. В строке 13.3 указывается вся сумма авансовых взносов по налогу на прибыль, уплаченных в текущем отчетном периоде. Остаток авансовых взносов, уплаченных в предыдущих периодах и не учтенных в уменьшение налога на прибыль, отражается в строке 13.4. Строки 13.5.1 и 13.5.2 таблицы 1 приложения ЗП будут заполнены на основании данных строки 13.5: – в строке 13.5.1 отражается сумма (часть суммы) авансового взноса, уменьшающего налог в отчетном периоде. Эта строка будет заполнена в том случае, если сумма начисленного налога на прибыль за минусом других уменьшений (строки 13.1–13.2 таблицы 1 приложения ЗП) окажется больше нуля (т. е. налог текущего периода можно будет уменьшить на сумму авансовых взносов); – в строке 13.5.2 отражается сумма (часть суммы) авансового взноса, которая подлежит переносу на следующие отчетные периоды. Эта строка будет заполнена в том случае, если у плательщика налога по результатам отчетного периода еще остается сумма авансового взноса, которую не удалось списать в уменьшение налогового обязательства.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Отражение в Налоговой декларации по налогу на прибыль» з дисципліни «Енциклопедія бухгалтера: бухгалтерія на підприємстві»
