Предоставление банковских услуг высокого уровня отдельным лицам, которые обычно представляют собой лиц с высоким уровнем собственного капитала, традиционно связано с частными банками. Такие лица могут часто поселиться на постоянное место жительство в стране, где не расположен его банк. Аудитор перед началом аудита деятельности частного банка, должен иметь понятие об основах контроля над его видами деятельности. Он учитывает уровень способности субъекта признавать и управлять потенциальными законодательными рисками и риском потери репутации, которые могут быть связаны с недостаточным знанием и пониманием фигуры и основ бизнеса своих клиентов, источника их состояния, а также использования ими счетов в частных банках. Аудитор учитывает следующие факторы:
• Ведет ли руководства надзор за деятельностью частного банка, включая внедрение соответствующей корпоративной культуры. Кроме того, высшее руководство банка должен установить цели и задачи, а старшее руководство банка должно активно стараться соответствовать корпоративной политике и процедурам.
• Политика и процедуры деятельности частного банка должны быть оговорены в письменном виде и должны иметь достаточную инструкцию по обеспечению адекватного знания клиентов субъекта. Например, политика и процедуры банка должны требовать, чтобы субъект добился идентификации и получил базовую информацию о своих клиентах, характер источников состояния, линии бизнеса, запросы и интересы клиента, а также определил подозрительные операций. Кроме того, субъект должен иметь изложенные в письменном виде адекватную кредитную политику и процедуры, которые кроме прочего, должны рассматривать проблемы, связанные с отмыванием денег в виде предоставление ссуды, обеспеченного наличным залогом.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Частные банковские услуги» з дисципліни «Збірник міжнародних стандартів аудиту»
