Многие банки также занимаются предоставлением брокерских услуг, которые помогают клиентам в операциях по ценным бумагам. Как в случае с гарантированным размещением ценных бумаг, банки занимающиеся этой деятельностью (в качестве брокера, дилера или обеими функциям вместе) могут быть подвергнуты к существенным рискам, связанными с последствиями аудита. Эта деятельность и риски связанные с нею бывают достаточно сложными. В таких вопросах рекомендуется пользоваться консультацией экспертов. Виды предлагаемых клиентам услуг и методы, используемые в оказании этих услуг, определяют вид и объем рисков существующие в брокерской деятельности с ценными бумагами. Количество бирж по ценным бумагам, где банк осуществляет свой бизнес и торговлю для своих клиентов, также влияют на профиль риска. Одним из часто предлагаемых услуг является предоставление кредита заказчикам, приобретавшим ценные бумаги по маргинальной стоимости, в результате чего возникает риск банку. Другим общепринятым видом услуг является депозитарий для ценных бумаг, принадлежащих клиентам. Субъекты также подвергаются рискам ликвидности, связанным с брокерскими операциями по ценным бумагам. Сопутствующие факторы аудиторского риска аналогичны тем, которые описаны в Приложении 5 «Риски и вопросы управления активами».
Также существует существенный элемент риска, связанный с законодательством и регулированием, применяемым в юрисдикциях, в которых происходят брокерские операции с ценным бумагами. Это может стать предметом рассмотрения при подготовке банком отчетности в регулирующих орган, отчетов, представляемых аудитором непосредственно регулирующим органам, а также с точки зрения влияния на репутацию и финансовый риск в случае нарушения требований регулирования банком.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Брокерские услуги по ценным бумагам» з дисципліни «Збірник міжнародних стандартів аудиту»
