Для проведения кредитной организацией купли-продажи ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании брокерского договора открывается пассивный счет 30601 «Средства клиента по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» и 30606 «Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами». Все операции проводятся в пределах имеющихся средств на этих счетах и оформляются проводками. Коммерческий банк ведет журнал учёта брокерских операций, который заполняется ежедневно по итогам операций Коммерческого банка с ценными бумагами на первичном и вторичном рынках на основании выписок из реестров сделок брокерских договоров с клиентами. Итоговые данные журнала оборотов используются для внесения в журнал сводных оборотов. При проверке брокерских операций аудитор должен: 1) Убедиться, что операции проводятся в соответствии с договором и поручением инвесторов по каждой операции. 2) Проверить соблюдение юридических формальностей для открытия счета клиенту. 3) Проверить, что все операции в бухучете фиксируются в правильной сумме на соответствующий счет в правильный временной период и в соответствии с учетной политикой. 4) Право собственности инвесторов оформляется в соответствии с действующим законодательством. 5) Проверить выписки по лицевым счетам инвесторов на соответствие дебетовых и кредитовых оборотов поручениям инвесторов. 6) Убедиться в идентичности данных аналитического, синтетического и депозитарного учёта. 7) Проверить правильность отражения коммерческими банками и своевременность перечисления инвестором комиссионного вознаграждения в соответствии с договором.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Аудит брокерской деятельности банка» з дисципліни «Банківський аудит»
