Проверка учредительных документов кредитной организации
В качестве источника информации для выявления нарушений при проверке учредительных документов и внутренних положений кредитных организаций используются: 1) Учредительные документы; 2) Внутренние положения, регламентирующие деятельность кредитных организаций; 3) Протоколы собраний акционеров, заседаний Совета директоров, контрольно-ревизионной комиссии, Правления банка, кредитного комитета и других коллегиальных органов; 4) Планы работы кредитной организации; 5) Приказы и распоряжения руководителя кредитной организации; 6) Акты проверок; 7) Учётная политика; 8) Данные бухгалтерского учета и отчётности кредитной организации. Проверка учредительных документов включает следующие этапы: 1) Выявление наличия следующих документов: а) в головной организации: лицензии, устав, учредительный договор, дополнительные соглашения, изменения к уставу и составу учредителей, новый устав и лицензии при изменении организационно-правовой формы банка; б) в филиале: наличие положения о филиале, учрежденного в соответствие с требованиями устава, наличие доверенности на совершение операций и юридических действий управляющим филиалом (на заместителя управляющего выдается доверенность на передоверие). 2) Исследуются протоколы Собраний участников банка, Заседаний совета директоров, правления банка, приказы и другие внутренние документы. 3) Соответствие проводимых банком операций полученной им лицензии (на основании данных бухгалтерского учёта – баланса или оборотной ведомости). 4) Проверяется соответствие проводимых банком операций и юридических действий требованиям Устава в том числе: а) полномочия и действия управляющего и контролирующих органов (Совета директоров, Собрания акционеров, контрольно-ревизионной комиссии); б) полномочия и действия правления банка и других исполнительных органов; в) применение на практике утвержденной системы стимулирования; г) распределение и использование прибыли; д) изменение уставного капитала, состава учредителей, их долей, выпуска акций и т. д. Возможные нарушения выявленные в ходе аудиторской проверки: 1) Превышение полномочий правления банка; 2) Единоличное принятие председателем правления банка решений отнесенных к компетенции коллегиальных органов; 3) Нарушение порядка распределения прибыли и формирования резервного фонда; 4) Формальные действия отдельных коллегиальных органов; 5) Неправильное оформление протокола.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Проверка учредительных документов кредитной организации» з дисципліни «Банківський аудит»
