ЗАКОН О ПРЕДОТВРАЩЕНИИ ПРОТИВОЗАКОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ОТНОШЕНИИ ИНОСТРАННЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Конгресс принял данный закон в 1977 г. Закон установил юр. требования относительно того, что публичные компании должны поддерживать внутренний бух. конт- роль на уровне, достаточном для того, чтобы представить доказа- тельство четкого и добросовестного ведения бух. отчетности. За- кон содержал два основных положения. 1. Закон считает уголовным преступлением предложение взятки ин. должностному лицу, зарубежной политической партии, ее представителю или лицу, являющемуся кандидатом на заня- тие политического поста в ин. гос-ве с целью приобретения каким-либо лицом преимуществ в деловой сфере, их сохра- нения или с целью направления деятельности делового пред- приятия в интересах такого лица. 2. Любая публичная компания обязана разрабатывать, докумен- тировать и поддерживать систему внутренней бух. отчетности, чтобы обеспечить выполнение задач внутреннего контроля. Закон запрещает любой компании США (любому должностно- му лицу, директору, сотруднику и др. лицам) использовать "почто- вую доставку или любые др. способы и механизмы коммерческих связей между штатами с тем, чтобы в корыстных целях осуществить платеж или пообещать уплатить некую сумму денег, или разрешить уплатить такую сумму, либо осуществить передачу подарка, или пообещать передать что-либо ценное, или разрешить вручить что- либо, имеющее стоимостное выражение": 1) ин. должностному лицу, 2) зарубежной политической партии, 3) представителю зару- бежной политической партии, 4) кандидату на занятие полити- ческого поста в ин. гос-ве, 5) любому лицу, к-рое, в свою очередь, должно выплатить деньги кому-либо из вышеуказанных лиц или организаций с целью оказать влияние на принимаемые ими реше- ния или оказать содействие в приобретении каким-либо лицом преимуществ в деловой сфере, их сохранении или направлении деятельности делового предприятия в интересах такого лица. За- кон предусматривает за совершение вышеуказанных правонаруше- ний наказание в виде штрафов и/или тюремного заключения. Закон дополнил Закон о ценных бумагах и биржах 1934 г. поло- жениями, требующими от публичных компаний разработать и ис- пользовать систему внутреннего бух. контроля, чтобы обеспечить достаточные гарантии того, что - сделки совершены с общего или специально оговоренного раз- решения руководства компании; - сделки задокументированы надлежащим образом, что позво- ляет подготовить фин. отчеты в соответствии с общеприняты- ми правилами бухучета или в соответствии с др. критериями, применяемыми к таким отчетам, и позволяет вести учет акти- вов; - доступ к активам компании разрешен исключительно с обще- го или специально оговоренного разрешения руководства компании; - наличие активов по бух. книгам через разумные промежутки времени сравнивается с реально существующими, в случае же обнаружения любых разночтений принимаются надлежащие меры.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «ЗАКОН О ПРЕДОТВРАЩЕНИИ ПРОТИВОЗАКОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ОТНОШЕНИИ ИНОСТРАННЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ» з дисципліни «Енциклопедія банківської справи, фінансів»
