При проведении анализа совокупных расходов и доходов банка необходимо исходить из деления их на процентные и непроцентные. Процентные расходы составляют, как правило, большую часть расходов. Они включают в свой состав затраты по привлечению средств банков в депозиты, средств клиентов в займы и депозиты; выпуску долговых ценных бумаг; арендной плате; а также другие аналогичные расходы. В ходе анализа процентных расходов следует оценить удельный вес их в общем объеме расходов банка; определить влияние на их величину изменений в остатках на счетах клиентов по оплачиваемых привлекаемых средствам и среднего уровня процентной ставки по ним (как по ресурсной базе в целом, так и по отдельным ее видам); выявить соответствие динамики процентных ставок по пассивам общей процентной политике банка. Далее, необходимо изучить влияние конъюнктуры финансовых рынков на изменение структуры депозитной базы банка и, следовательно, на величину его расходов; степень диверсифицированности портфеля заемных средств в части его процентных операций; правильность начисления и отнесения на отчетный период величины наращенных расходов банка. К непроцентным (операционным) расходам в банках относятся: комиссионные расходы, расходы по оплате труда, эксплуатационные расходы, расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями, курсовые разницы, расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества и другие текущие расходы. Второе направление анализа совокупных расходов банка – изучение их в соответствии с классификацией, положенной в основу составления отчета о прибылях и убытках по форме № 102. К ним относятся: - проценты за привлеченные кредиты; - расходы банков по операциям с ценными бумагами; - расходы по операциям с иностранной валютой; - расходы по содержанию аппарата управления банка; - штрафы, пени, неустойки уплаченные; - другие расходы. Третье направление анализа расходов банка включает в свой состав изучение затрат, связанных с формированием его пассивов, и затрат, возникающих в ходе формирования и обслуживания активов. При этом затраты по привлечению пассивов учитываются в стоимости привлеченных средств. Основную часть расходов банка составляют расходы по формированию его ресурсной базы, которые зависят от объема, структуры и средней цены привлечения пассивов. Средняя цена привлечения ресурсов является главной составляющей их стоимости, которая в свою очередь используется для определения себестоимости совокупного продукта и отдельных операций банка. Зная величину произведенных банком расходов, можно определить среднюю номинальную цену привлеченных в рассматриваемом периоде ресурсов ( ) как в их совокупности, так и по отдельным видам – по вкладам до востребования, по срочным депозитам, по депозитным сертификатам: (3.17) где – плата за пользование привлеченными средствами любого вида в анализируемом периоде (проценты уплаченные); – соответствующая величина использования заемных средств в том же периоде; – расчетное количество дней в году; – срок в днях, в течение которого за использование суммы средств была выплачена плата в размере . Анализируя изменение показателя средней ставки по каждому виду привлеченных средств в динамике (за ряд последних лет и в течение отчетного периода), можно установить общую тенденцию удорожания или удешевления ресурсов банка, выявить наиболее дорогие источники ресурсов, отклонения затрат по отдельным видам ресурсов от их средней стоимости.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Анализ расходов» з дисципліни «Моделювання банківської діяльності»
