Взаємозв’язок даних аналітичного та синтетичного обліку
Для перевірки даних аналітичного обліку за окремим синтетич-ним рахунком складають оборотну відомість. Оборотні відомості за аналітичними рахунками можуть мати різну зовнішню будову, що зумовлюється застосуванням різних вимі-рників. Оборотні відомості бувають двох форм: оборотна відомість за розрахунковими рахунками і оборотна відомість за товарно-матеріальними рахунками. Оборотні відомості за товарно-матеріальними рахунками уза-гальнюють за певний період дані аналітичних рахунків обліку товар-но-матеріальних цінностей. Вони складаються щодо субрахунків і синтетичних рахунків. Підсумки такої відомості звіряються з обо-ротами і залишками відповідного синтетичного рахунку. Оборотна відомість за розрахунковими рахунками слугує для узагальнення даних аналітичного обліку розрахунків з дебіторами і кредиторами. З її допомогою визначається сальдо за активними та пасивними рахунками з різними дебіторами і кредиторами . Розглянемо призначення оборотних відомостей за аналітичними рахунками. 1. Для перевірки правильності і повноти ведення обліку підсумки аналітичних оборотних відомостей звіряються з даними відповідно-го синтетичного рахунку в синтетичній оборотній відомості. Зали-шки і операції записуються на синтетичних і аналітичних рахунках в однакових сумах, тому їх підсумки мають збігатися. 2. З допомогою оборотних відомостей аналітичного обліку можна ді-стати ряд важливих показників про окремі види коштів і їх джерела. 3. Оборотні відомості за рахунками аналітичного обліку (табл. 1) являють собою зведення оборотів і сальдо за всіма рахунками аналітичного обліку, об’єднаними одним синтетичним рахунком, і призначені для перевірки правильності облікових записів за цими рахунками, а також для спостереження за станом і рухом окремих видів коштів господарства і їх джерел. 4. Оборотні відомості за аналітичними рахунками (табл. 2) слугують для узагальнення за місяць або інший звітний період даних аналітичного обліку і звіряння їх з даними синтетичного рахунку.
Таблиця 1 Оборотна відомість за рахунками аналітичного обліку матеріалів за лютий 200_ р. Найменуван-ня сировини і матеріалів Одиниця вимірювання Ціна, грн. Залишок на 01.02, грн. Обороти за лютий Залишок на 01.03, грн. дебет прибуття кредит витрачання Кількість Сума Кількість Сума Кількість Сума Кількість Сума А т 10 3000 30000 1500 15000 2000 20000 2500 25000 Б кг 2 5000 10000 3000 6000 2000 4000 В шт. 5 1000 5000 1000 5000 Підсумок 40000 20000 26000 34000
Таблиця 2 Оборотна відомість за рахунками аналітичного обліку розрахунків з постачальниками і підрядниками за лютий 200_ р. Найменування постачальників Залишок на 01.02, грн. Обороти за лютий, грн. Залишок на 01.03, грн. дебет кредит дебет кредит дебет кредит Завод «Інко» 5000 15000 20000 10000 Об’єднання № 6 9000 9000 Підсумок 14000 24000 20000 10000
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Взаємозв’язок даних аналітичного та синтетичного обліку» з дисципліни «Бухгалтерський облік»
