Все налоги воздействуют на экономическое поведение. Посредством налогов происходит перемещение ресурсов от частных лиц государству. В результа- те люди должны каким-то образом изменить свое поведение. Если объем выполняе- мой ими работы остается прежним, то они должны уменьшить свое потребление. Либо они могут работать больше, оставляя меньше времени на досуг; работая больше, они меньше снижают потребление. Независимо от того, каким образом приспосабливаются люди, увеличение налогов ухудшает их положение1. Однако одни налоги в меньшей степени ухудшают благосостояние, чем другие. Это происходит потому, что одни налоги сильнее влияют на экономическую неэффективность, чем другие. Единственным налогом, который никак не сказывается на экономической эффективности, является паушальный налог. В гл. 16 мы определили этот налог как налог, взимание которого не зависит от поведения субъекта. Классическими примерами такого налога могут служить налог на неулучшенную землю или подушная подать. Мы говорили, что подобные налоги не вносят искажений в общую картину экономиче- ского поведения. Паушальные налоги все-таки влияют на поведение: они могут уменьшить спрос на определенные товары или могут побуждать людей больше работать. Но эти влияния связаны только с тем, что в распоряжении людей оказывается меньшая сумма дохода. Такие влияния называются эффектами дохода. Поскольку паушальные налоги являются нейтральными, они приносят наибольший доход на каждую данную потерю благосостояния индивидуума. В этой главе рассматриваются следующие вопросы: чем определяется приспособле- ние людей к налогообложению? Чем определяется величина ухудшения благосостояния в результате использования искажающего налогообложения? Наконец, как измерить вред, связанный с использованием искажающего налогообложения? Этот вред называ- ется избыточным налоговым бременем. Мы также рассматриваем это бремя как чистые потери от налога. Как мы увидим, они могут иметь денежное измерение. Сначала мы рассмотрим простейший случай налога, ограничившись только потребителями. Затем рассмотрим случай, когда налог касается, хотя бы частично, производителей. В следующей главе мы обсудим воздействие налогов на труд.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «НАЛОГИ И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ: ПОТРЕБЛЕНИЕ» з дисципліни «Економіка державного сектору»
