Факторный анализ основных результатов ПХД (II этап анализа)
Результаты факторного анализа приведены в табл. 6.21.
Таблица 6.21
Факторный анализ результатов ПХД за период с 2011 по 2013 г.
2012/2011 2013/2012 1 2 3 Изменение объема ТП в результате изменения: млн руб. млн руб. численности 4 344 10 610 фондоотдачи 123 008 93 161 фондовооруженности -21 967 17 554 Общее изменение объема ТП 105 385 121 325 В том числе за счет: интенсивных факторов (фондоотдача) 123 008 93 161 экстенсивных факторов -17 623 28 164 Изменение прибыли в результате изменения:
численности персонала 819 1 944 фондоотдачи 23 202 17 069 фондовооруженности -4 143 3 216 рентабельности по ТП -3 533 -60 864 Общее изменение прибыли 16 345 -38 634 Изменения объемов произведенной ТП в результате изменения: фондоотдачи 125 046 91 240 величины фондов -19 661 30 085 Общее изменение продукции 105 385 121 325 численности персонала 4 741 11 493 производительности 100 644 109 832 Общее изменение продукции 105 385 121 325 величины МЗ 105 093 204 330 эффективности использования материалов 292 -83 005 Общее изменение продукции 105 385 121 325 Использования фонда оплаты труда Изменение фонда оплаты за счет изменения: численности персонала 360 913 средней зарплаты 12 148 8 874 Общее изменение фонда оплаты персонала 12 508 9 787 Изменение производительности труда за счет изменения: фондоотдачи 21 15 фондовооруженности -4 4 Общее изменение производительности труда по ТП 17 19
Следует отметить, что прирост ТП на 105,4 млрд и 121,3 млрд руб. в 2012 и 2013 гг. запланирован за счет интенсивных факторов (фондоотдачи). В 2013 г. 76% роста ТП планируется получить в результате роста фондоотдачи, а 24%, или 28 млрд руб., придется на экстенсивные факторы (фондовооруженность и численность). Аналогичная ситуация по прибыли. При запланированном росте прибыли производства на 16,3 млрд руб. в 2012 г. за счет фондоотдачи предполагается получить 23,2 млрд руб. В 2013 г. запланирован рост затрат на 30% (на 10% больше, чем в 2012 г.). Поэтому прибыли в производстве будет получено почти на 33%, или на 38,6 млрд руб., меньше, чем в 2012 г. Материальные ресурсы. Прирост ТП в 2012 и 2013 гг. запланирован в основном за счет роста величины материальных ресурсов (затрат). Однако их неэффективное использование в 2013 г. приведет к недополучению продукции на сумму 83 млрд руб. Предполагается, что в 2012 г. материальные ресурсы будут использованы более эффективно (табл. 6.21) . Данные факторного анализа изменения результатов подтвердили предположение, что эффективность работы предприятия в 2012 г. будет снижаться по причине падения эффективности и интенсивности использования ресурсов. Поэтому затраты на 1 руб. ТП в 2009 г. вырастут почти на 10%, а рентабельность ТП снизится на 7,8% (с 18,3 до 10,5%) (табл. 6.22).
