У процесі здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства можуть залучати кредити в іноземній валюті. Ці кредити надаються як резидентами, так і нерезидентами. Здебі-льшого кредити залучаються для виконання зобов’язань за зов-нішньоекономічними контрактами, оплати відряджень за кор-дон тощо. Практика свідчить, що кредити в іноземній валюті є вигіднішими для позичальника, оскільки ставки за ними є наба-гато нижчими, ніж за кредитами у вітчизняній валюті. Однак слід також враховувати підвищений валютний ризик за такими кредитами. Кредити в іноземній валюті надаються вітчизняними комер-ційними банками за умови мобілізації ними валютних ресурсів на відповідний строк. При цьому допускається часткове або повне конвертування кредитних коштів у гривню або іншу іноземну ва-люту на міжбанківському валютному ринку України чи на між-народних валютних ринках згідно з умовами укладених кредит-них договорів. У нинішній час таку можливість мають усі юридичні та фізичні особи, що є суб’єктами підприємницької ді-яльності. На практиці зустрічається також форма одержання кредиту в іноземній валюті на основі договору валютного фіксингу, згідно з яким кредит надається банком в українських гривнях, однак з прив’язкою до курсу долара чи євро. Погашення кредиту здійс-нюється також у гривнях у перерахунку за курсом відповідної іноземної валюти. Завдяки цьому позичальник може отримати кредит за зниженою процентною ставкою, характерною для кре-дитів в іноземній валюті, однак бере на себе валютний ризик. Зрозуміло, що з юридичного погляду такого роду кредити не мо-жна вважати кредитами в іноземній валюті, хоча за економічни-ми характеристиками вони мають багато спільного саме з валют-ними кредитами. У разі планування залучення кредитів в іноземній валюті від нерезидентів фінансові служби підприємств повинні враховува-ти таке: • кредити отримуються тільки в безготівковій формі; • договори, які передбачають виконання резидентами борго-вих зобов’язань перед нерезидентами за залученими кредитами в іноземній валюті (окрім товарних кредитів), у т. ч. поворотною фінансовою допомогою в іноземній валюті, підлягають обов’язковій реєстрації Національним банком України шляхом видачі резидентам реєстраційних свідоцтв; • позичальник зобов’язаний зареєструвати договір до фактич-ного одержання кредиту; • за видачу реєстраційного свідоцтва стягується плата згід-но з тарифом послуг, установленим нормативно-правовими актами НБУ; • процентна ставка за валютними кредитами від нерезидентів не повинна перевищувати розміру середньозваженої процентної ставки, за якою комерційні банки України надають суб’єктам го-сподарювання кредити в іноземній валюті на внутрішньому кре-дитному ринку (відповідна ставка розраховується Департаментом валютного регулювання НБУ і на середину 2002 р. становила 17 % річних); • якщо договором з нерезидентом передбачено одержання кредиту без надходження коштів на рахунок резидента-позичальника на території України та/або погашення заборгованості за та-ким кредитом здійснюватиметься з рахунку резидента в інозем-ному банку, то резидент-позичальник повинен у встановленому порядку одержати індивідуальну ліцензію на відкриття рахунку в іноземному банку; • у разі одержання резидентом кредиту в іноземній валюті від нерезидента без отримання реєстраційного свідоцтва до нього застосовуються штрафні санкції у сумі, еквівалентній 1 % розміру одержаного кредиту, перерахованій у національну валюту України за офіційним обмінним курсом НБУ на день одержання кредиту. Для одержання реєстраційного свідоцтва резиденту-позичальнику потрібно подати до відповідного територіального управління НБУ документи згідно з переліком, встановленим НБУ. Договір реєструється (з видачею реєстраційного свідоцтва) у строк, що не перевищує 7 робочих днів з дати надходження за-значених документів до територіального управління. Підставою для відмови у видачі територіальним управлінням резидентові-позичальнику реєстраційного свідоцтва є: • відсутність належним чином оформлених документів, пе-редбачених у відповідному переліку; • виявлення в поданих документах недостовірної (суперечли-вої) інформації; • невідповідність форми укладеного договору вимогам чинно-го законодавства України. Резидент, що одержав кредит без реєстраційного свідоцтва, зобов’язаний здійснити реєстрацію договору і довести до відома органу державної податкової служби. Якщо протягом 60 днів з моменту встановлення порушення (дати укладення акта перевір-ки) податковий орган не одержить повідомлення про реєстрацію від резидента, то він у встановленому порядку подає матеріали з метою застосування спеціальних санкцій, передбачених Законом України «Про зовнішньоекономічну діяльність». Ці санкції мо-жуть виражатися в накладенні штрафів, застосуванні до поруш-ників індивідуального режиму ліцензування зовнішньоекономіч-ної діяльності, яким установлюються певні заборони, обмеження чи режим здійснення зовнішньоекономічної діяльності тільки з державного дозволу, тимчасове призупинення зовнішньоеконо-мічної діяльності. Залучення резидентом іноземного кредиту, отриманого під га-рантію Кабінету Міністрів України, не потребує отримання ре-єстраційного свідоцтва.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Кредит в іноземній валюті» з дисципліни «Фінансова діяльність субєктів господарювання»
