Аналіз впливу факторів на виконання виробничої програми
Визначення та характеристика факторів повинні бути підпорядковані виявленню резервів подальшого зростання обсягів будівельного виробництва. Основні фактори, що визначають темпи зростання та ступінь виконання будівельно-монтажних робіт, можна об’єднати у три групи. Це фактори, пов’язані з наявністю та використанням: 1) трудових ресурсів; 2) засобів праці (будівельних машин і механізмів); 3) матеріальних ресурсів. Ці групи факторів взаємозумовлені, хоча кожна з них має самостійне значення. При цьому не слід брати сумарний їх вплив на зміну обсягу будівельно-монтажних робіт, оскільки буде допускатися повторний рахунок впливу окремих факторів. Реально можливе зростання обсягу виробництва за рахунок наявних резервів повинно прийматися за мінімальним рівнем однією з трьох груп факторів. При визначенні впливу трудових факторів на виконання виробничої програми розраховують зміну обсягу будівельно-монтажних робіт порівняно з плановим (базовим) значенням залежно від чисельності робітників і продуктивності праці. Приріст (зниження) обсягу робіт визначають за такими формулами: зміна чисельності робітників р О ч Ч ф Ч п В ; п
(2.16)
зміна продуктивності праці р Ов Вп Вф Чф,
(2.17)
де Чп , Чф – чисельність робітників, або витрати робочого часу відповідно за планом і фактично; В , В п ф – відповідно плановий та фактичний виробіток на одного
робітника. Річний виробіток на одного робітника визначається годинною продуктивністю праці, середньою тривалістю робочого дня та кількістю днів, відпрацьованих за рік (квартал, місяць). Для роздільного визначення впливу
187
екстенсивних факторів на середньорічний виробіток доцільно використовувати метод ланцюгових підстановок або абсолютних різниць. Вплив зазначених факторів на приріст (зниження) обсягу будівельно-монтажних робіт може визначатися за такими формулами: зміна середньої кількості відпрацьованих робітником впродовж року, днів р Од Ч ф Д ф р Дп tп Пг.п.Уп ;
(2.18)
зміна середньої тривалості робочого дня р О t Ч t t ф ф п Д ф р Пг.п.Уп ;
(2.19)
зміна годинної продуктивності праці р р Оп.ч Ч П Пг.п Д t Уп ; ф г.ф ф ф
(2.20)
зміна питомої ваги робітників у загальній чисельності будівельновиробничого персоналу О р у р Ч ф У р р У ф п Д ф
tф Пг.ф. ,
(2.21)
де ДФ, Дп – середня кількість днів, відпрацьованих одним робітником відповідно фактично та за планом; t , t – фактична та планова середня тривалість робочого дня, годин; ф п П г.ф. , П г.п.
– фактичний та плановий виробіток робітника за годину;
У , У – фактична та планова частка робітників у загальній чисельності ф п
будівельно-виробничого персоналу. Зауважимо, що у даному випадку при визначенні впливу факторів повинна дотримуватися така рівність: р Ов В ф В Ч п ф р О д р О t р О пч О р . ур
(2.22)
Визначаючи вплив на обсяг виконаних робіт наявності та використання будівельних машин, необхідно враховувати, що не всі вони однаковою мірою беруть участь у виробничому процесі. У будівельних організаціях
188
використовуються машини та механізми різні як за призначенням, так і за потужністю. Тому вплив засобів праці на обсяг будівельного виробництва рекомендується визначати для кожного виду основних машин окремо (екскаватори, баштові крани, трубоукладачі тощо) з урахуванням обсягу робіт, виконаного кожною групою машин. Абсолютний вплив цих факторів на обсяг будівельно-монтажних робіт рекомендується розраховувати за такими формулами: - зміна кількості машин: VР N n N м i 1 ф і Nп Пп У ; і мі і
(2.23)
- зміна продуктивності машин: Р VП м n i 1 ф Пмі ф п Пмі Nі Уі ,
(2.24)
де Nф , N п – фактична та планова кількість і-го типу машин; і і П ф , П п – фактична та планова експлуатаційна продуктивність і-го типу мі мі
машин; У – вартість одиниці виду робіт. і
Наведені як приклад дані табл. 2.5 показують, що баштовими кранами обсяг робіт, перевиконано на 330 тис.грн., або на 9% (330:3650 100) . На зростання обсягу робіт вплинуло збільшення кількості баштових кранів: О р Nм
(5 4) 912,5
912,5 тис.грн.
Однак, зниження річної фактичної експлуатаційної продуктивності баштових кранів призвело до невиконання обсягу робіт: р О п е (796 912,5) 5 582,5 тис.грн.
189
Таблиця 2.5 Вплив забезпеченості та ефективності використання баштових кранів на виконання річного обсягу будівельно-монтажних робіт Показник Обсяг робіт, виконаний з участю баштових кранів, тис.грн. Середньооблікова кількість баштових кранів Кількість годин роботи одного крана, год. Всього відпрацьовано, тис. маш.-год. Річний виробіток на один баштовий кран, тис. грн. Виробіток, грн./маш.-год За За планом звітом 3650 4 1890 7560 912,5 482,8 3980 5 1610 8050 796,0 494,4 Відхилення від плану (+, -) +330,0 +1 -280 +490 -116,5 +11,6
Збільшення кількості машин не можна вважати позитивним фактором, оскільки перевиконання плану обсягу будівельно-монтажних робіт повинно досягатися за рахунок більш продуктивного використання активної частини основних засобів. У нашому прикладі має місце зменшення тривалості роботи баштових кранів. Втрати робочого часу становили 1400 маш.-год (5х280), що свідчить про наявність резерву, використання якого може забезпечити збільшення обсягу робіт на 675,92 тис.грн. 1400 482,8 . У такому порядку здійснюють аналіз і за іншими видами машин і механізмів. У ряді методичних розробок, навчальних посібників рекомендується визначати вплив факторів, пов’язаних з наявністю та використанням матеріальних ресурсів, на основі показника матеріаломісткості. Вплив на виконання виробничої програми: а) забезпеченості матеріальними ресурсами: О р м М ф
М
п
У
м.п.
. р Oум :
(2.25)
б) ефективності використання матеріальних ресурсів
190 р Oум
1 Мф
1 Мф, Мп
(2.26)
де Мп, Мф – відповідно планові (базові) та фактичні матеріальні витрати на виконання будівельно-монтажних робіт; У М
, У ф
М
п
– відповідно звітна та планова матеріаломісткість будівельно-
монтажних робіт. Водночас зазначимо, що застосування даної методики в аналізі не завжди дає достовірні результати. На відміну від промислових підприємств у будівництві через яскраво виражену галузеву специфіку змінюються структура робіт, транспортна схема доставки матеріальних ресурсів; номенклатура використовуваних ресурсів більш різноманітна та змінювана. Крім того, на виконання будівельної програми впливають природні фактори і порівняно великі розміри допусків, які сприяють багатоваріантності технології спорудження будівель і споруд, створюють можливість заміни одного виду матеріалів іншими. Все це призводить до того, що фактичний рівень матеріальних витрат іноді змінюється незалежно від обсягів виконаних робіт. Тому аналізуючи виконання будівельної програми, більш правомірно вибирати основні матеріальні ресурси (металопрокат, цемент, залізобетонні, дерев’яні конструкції тощо) і визначати їх вплив на обсяги виконаних робіт, виходячи з фактичного та нормативного витрачання на одиницю робіт у натуральних показниках. Наведені розрахунки носять загальний характер та потребують дальшої деталізації залежно від мети аналізу. При дослідженні факторів, що впливають на забезпеченість будівельних організацій фронтом робіт, необхідно вивчити дотримання норм заділу, підготовленість будівельного майданчика, забезпеченість проектнокошторисною документацією.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Аналіз впливу факторів на виконання виробничої програми» з дисципліни «Економіко-аналітична діяльність в організації»
