Затраты как инструмент обеспечения финансовой устойчивости
В ежедневной деятельности и обеспечении долгосрочной жизнеспособности банка его капитал играет главную роль. Он необходим для организации и функционирования банка на начальном этапе развития, служит защитой от банкротства и компенсацией текущих потерь в будущем. Капитал также обеспечивает уверенность заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика будет переживать спад. Дополнительный капитал нужен для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и строительством новых мощностей. Недостаточная капитализация делает банковский сектор чрезвычайно зависимым от краткосрочных колебаний макроэкономических условий его функционирования, подверженным риску утраты ликвидности, кредитному и рыночному рискам. При этом укрепление капитальной базы российских банков не сводится лишь к количественным параметрам. Речь идет прежде всего о качественном улучшении капитала. На это делает акцент Банк России, с одной стороны, устанавливая минимальный размер уставного капитала и норматив достаточности собственных средств (капитала) банка. Заметим, что в настоящее время норматив по достаточности собственных средств банка приближен к мировому уровню и составляет 10-11%*(30) . Требования к уставному капиталу постоянно растут. Только за два последних месяца 2002 года они увеличились на 12 млн. руб. и составили 166 млн. руб. для банков, ходатайствующих о получении генеральной лицензии*(31) . В связи с этим перед многими банками стоит проблема поисков источников формирования капитала для удовлетворения жестких требований Банка России. С другой стороны, Банк России косвенным образом выдвигает требования по приведению капитала к "реальному состоянию", по сути, ставя многие банки перед необходимостью уменьшения уставного капитала. Известно, что последний зачастую формировался за счет взаимного кредитования между банками и аффилированными структурами. Приведение капитала к реальной стоимости для многих банков может оказаться проблемным, так как капитал является основным параметром при расчете обязательных нормативов, невыполнение которых может привести к потере лицензии. Поэтому поиск источников капитализации в рамках прямых и косвенных требований Банка России является для банков очень актуальным. Капитализация в самом общем плане может опираться на два базовых источника: внутренний и внешний. При этом капитал банка может быть увеличен за счет: продажи неликвидных активов; невыплаты дивидендов собственникам банка; взносов акционеров и пайщиков; сокращения затрат банка; привлечения новых акционеров через размещение акций на фондовом рынке, пайщиков; привлечения иностранного капитала. Говоря о внешних источниках, можно отметить, что их использование далеко не всегда имеет позитивный для банка результат. Так, привлечение новых акционеров из числа добровольных инвесторов (крупных клиентов и кредиторов банка) или через фондовый рынок чревато для банка сменой собственника. Использование такого внешнего источника, как привлечение иностранного капитала, имеет последствия, значимые не только для отдельного банка, но и для всей национальной банковской системы. Когда уровень монетизации экономики низок, а внутренние каналы расширения ликвидности практически не используются, опора на внешние ресурсы в таких условиях ставит иностранные банки в заведомо более благоприятное положение при невозможности со стороны российских банков составить им адекватную конкуренцию (при отсутствии внутренних ресурсов). По сути, не будет соблюдаться принцип "равных конкурентных возможностей", который поддерживается многими международными организациями. К таким последствиям уже привел опыт многих "переходных экономик", где основной упор при капитализации был сделан на внешние источники. В результате международные банки заняли там решающие позиции в банковской системе и экономике, оказывая решающее воздействие на характер и приоритеты экономического развития в этих странах и контролируя наиболее эффективные сферы деятельности. При этом иностранные банки, занимающиеся кредитованием национальных субъектов, имеют специфические, чаще всего не совпадающие с национальными интересами стратегические приоритеты. Более того, решения об условиях предоставления кредитов могут приниматься с учетом интересов международных клиентов или акционеров материнского банка, что зачастую может означать отказ в финансировании конкурентных производств у "принимающей стороны" (отдельные примеры имеют место в указанных странах). Упор на внешние ресурсы, тем более, не бесспорен, если учесть возможное ухудшение международной конъюнктуры и, как следствие, снижение валютных поступлений. Именно поэтому для недопущения развала национальных банковских систем в условиях кризиса в ряде стран была оказана мощная государственная поддержка, в частности разработана совокупность мер по удешевлению формируемой банками ресурсной базы. Стимулами и для вкладчиков, и для банков при этом могут быть более низкие ставки налогообложения по начисляемым процентам в случае размещения средств на длительные сроки. Эти меры могут сочетаться с более низкой нормой резервирования по "длинным" ресурсам, что даст возможность устанавливать по таким вкладам и более высокие проценты, повышая их привлекательность. То же самое касается и последующих этапов движения ресурсов. Но даже эти меры не решают полностью проблемы капитализации, поскольку, как показывает мировая практика, в этом процессе должны быть задействованы, наряду с внешними, и внутренние ее источники. Использование внутренних источников капитализации также имеет свои особенности. Банковская практика свидетельствует, что необходимость сохранения интересов собственников к банку зачастую делает невозможной невыплату им дивидендов. Кроме того, в ряде случаев собственники банка препятствуют реализации неликвидных материальных активов, которые могут использоваться не по назначению и сопровождаться значительными расходами и налоговыми платежами. В связи с этим особое значение приобретает такой источник капитализации, как сокращение затрат. Различают количественные и качественные способы сокращения затрат. Первый способ наиболее применим на практике и не требует особых знаний и умений от руководства банка. Используется он в кризисных ситуациях, когда необходимо быстрое принятие решений. Вся смета расходов, кроме коммунальных услуг, аренды офисов и оборудования, сокращается на определенную величину, чаще выраженную в процентах от общей стоимости. Тем самым руководство банка в сжатые сроки сокращает в основном накладные расходы и добивается некоторого снижения себестоимости. Качественный метод управления затратами более трудоемок, требует профессиональных навыков, знаний и временных затрат. В банке выстраивается сложная управленческая система, которая включает систему принятия решений, планирования, контроля и носит концептуальный характер. Затраты при этом рассматриваются не только в качестве объекта текущего управления, они становятся элементом общей стратегии развития банка. На практике и в силу этого в экономической литературе банковские затраты до настоящего времени напрямую не связывались с проблемами финансовой устойчивости капитала из-за высокой рентабельности банковских операций. Акцент делался на управление активами, пассивами, ликвидностью, доходностью. При этом управление процессом формирования затрат, их оптимизации отходило на второй план. Усиливающиеся в последние годы тенденции к снижению процентной маржи банков, низкая доходность открытых рынков актуализировали необходимость решения задач оптимизации затрат банка и в конечном итоге за счет этого - роста прибыли. Бесспорными преимуществами увеличения капитала за счет внутренних источников являются: независимость в средствах от открытого рынка; относительная дешевизна способа капитализации; отсутствие угрозы потери контроля существующими акционерами, пайщиками. Поэтому как государство, так и сами банки заинтересованы в увеличении капитала за счет внутренних источников. Это сложная задача, которая требует как роста доходности по активным операциям банка, так и оптимальных расходов по ресурсной базе, а также умеренной внутренней политики, направленной на оптимизацию затрат и в первую очередь неоперационных расходов. Если рассматривать внутренние источники в качестве основных, то следует признать, что возможности самих банков для расширения их капитальной базы за счет собственной прибыльной деятельности пока недостаточны. Кроме того, возможности хозяйствующих субъектов в росте ресурсов также упираются в низкую ресурсную базу экономики. Это означает, что решение проблемы капитализации банков, с одной стороны, - в сбалансированном использовании внешних и внутренних источников. С другой - в переоценке роли и места затрат как объекта в управлении банком. Таким образом, в современных условиях развития банковской системы процесс формирования затрат банка можно рассматривать в качестве одного из важнейших инструментов обеспечения финансовой устойчивости капитала банка.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Затраты как инструмент обеспечения финансовой устойчивости» з дисципліни «Управління витратами банку»
