Мировая банковская практика, основанная на многолетнем опыте работы в условиях меняющейся конъюнктуры рынка кредитов и конкурентного соперничества кредитных организаций, выработала правила, направленные на проведение взвешенной кредитной политики и позволяющие в значительной мере снизить риск по ссудным операциям. Процесс кредитования любого банка необходимо разделять на несколько этапов, каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности для банка. Процесс кредитования можно разбить на следующие этапы: 1) рассмотрение заявки на кредит и проведение переговоров с потенциальным заемщиком; оценка кредитоспособности потенциального заемщика и риска, связанного с предоставлением кредита; оформление кредитного договора и выдача кредита; кредитный мониторинг; погашение кредита. Схема организации кредитного процесса приведена на рис. 5.2.
Рис. 5.2. Схема организации кредитного процесса: 1 — клиент предъявляет в банк заявку на кредит и пакет документов; 2 — кредитный отдел консультирует клиента; 3 — кредитный отдел анализирует финансовое положение и платежеспособность клиента, подключает службу безопасности и юридический отдел, составляет заключение о возможности выдачи кредита со стандартными условиями или передает документы в кредитный комитет; 4 — кредитный комитет рассматривает вопрос о кредитовании клиента сверх лимита (по срокам или сумме), правление банка принимает решение по кредитам с нестандартными условиями; 5а — при получении положительного решения в операционный отдел дается распоряжение о выдаче кредита; 56 — при отказе документы возвращаются клиенту, ему сообщается причина отказа; 6 — сумма зачисляется на счет клиента; 7— кредитный мониторинг; 8а — погашение кредита; 86 — при несвоевременном погашении кредита в бухгалтерию банка передается распоряжение о вынесении соответствующих сумм на счета по учету просроченных процентов и просроченные задолженности по кредиту, а также об изменении группы кредитного риска; 9 — по истечении определенностью срока документы по кредитам, непогашенным в срок передаются в юридический отдел для принудительного взыскания долга
На первом этапе на основании заявки клиента проводится изучение сферы его деятельности, состояние дел в данном бизнесе на текущий момент и в перспективе, основные поставщики, покупатели, правовой статус организации-заемщика; определяется цель кредита и ее соответствие текущей кредитной политике банка, устанавливаются вид кредита, срок, источники возврата основного долга и уплаты процентов. Заявка поступает к кредитному работнику, который после ее рассмотрения проводит предварительную беседу с будущим заемщиком — непосредственно с руководителем организации или его представителем. Эта беседа имеет большое значение для решения вопроса о будущей ссуде: она позволяет кредитному инспектору не только выяснить многие важные детали кредитной заявки, но и составить психологический портрет заемщика, выяснить профессиональную подготовленность руководящего состава организации, реалистичность его оценок положения и перспектив развития организации. При получении заявки на кредит банк должен изучить не только различные аспекты кредитной сделки, но и дать оценку персональных качеств заемщика — руководителя фирмы. Оценивая личность клиента, банк акцентирует внимание на следующих моментах: порядочность и честность, профессиональные способности, возраст и состояние здоровья, наличие преемника (на случай заболевания и смерти), материальная обеспеченность. Банк не должен предоставлять кредит организации, руководство которого не заслуживает доверия, и если имеются сомнения в том, что заемщик будет строго придерживаться условий кредитного соглашения. Если клиент ранее получал ссуду в этом банке или он имеет депозитный счет, это существенно повышает его шансы на получение кредита. Руководитель организации в идеале должен быть среднего возврата, иметь хорошую профессиональную подготовку и достаточный опыт в представляемой им сфере коммерческой деятельности. Банк особенно внимательно должен следить за тем, имеет ли фирма обязательства перед другими кредитными организациями. Например, если здания, которыми владеет фирма, уже заложены, это серьезно подрывает ее платежеспособность. Очень важным является изучение репутации заемщика и его кредитной истории. На основании анализа представленных клиентом документов, рассчитанных коэффициентов платежеспособности и кредитоспособности производится оценка возможности клиента вернуть кредит в срок. Осуществляется анализ и оценка вторичных источников погашения кредита, т.е. обеспечения, а также оценивается качество кредита в целом. На втором этапе кредитный инспектор, который по итогам предварительного собеседования, продолжает работу с клиентом, должен провести углубленное, тщательное исследование финансового положения заемщика по оценке его кредитоспособности с использованием различных методик. Для проведения этой работы и принятия решения о возможности предоставления кредита клиента требуются определенные документы (табл. 5.3). Это один из самых важных этапов процесса кредитования, поскольку он позволяет с достаточной степенью точности оценить способность заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степень риска, который банк считает возможным взять на себя, размер кредита и условия его предоставления. На этом этапе в работу включаются такие службы банка, как служба безопасности, юридический отдел, экономический отдел, а также при необходимости отдел ценных бумаг, валютный отдел и другие. Юридический отдел проводит правовую экспертизу предоставленных клиентом документов, осуществляет проверку права собственности на предмет залога, проверку правоспособности и дееспособности заемщика, рассматривает условия гарантийного письма, договора поручительства и договора страхования. Служба безопасности осуществляет проверку личности заемщика — физического лица, наличие государственной регистрации юридического лица, дает заключение о надежности заемщика. Для целей повышения защищенности кредиторов и заемщиков за счет общего снижения кредитных рисков, повышения эффективности работы кредитных организаций служит бюро кредитных историй, функцией которого является формирование, обработка, хранение и раскрытие информации, характеризующей своевременность исполнения заемщиками своих обязательств по договорам займа (кредита). Бюро кредитных историй — юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством Российской Федерации, являющееся коммерческой организацией и оказывающее услуги по формированию, обработке и хранению кредитных историй, а также по предоставлению кредитных отчетов и сопутствующих услуг. Бюро кредитных историй предоставляет кредитный отчет: пользователю кредитной истории — по его запросу; субъекту кредитной истории — по его запросу для ознакомления со своей кредитной историей; в Центральный каталог кредитных историй — титульную часть кредитного отчета; в суд (судье) по уголовному делу, находящемуся в его производстве, а при наличии согласия прокурора в органы предварительного следствия по возбужденному уголовному делу, находящемуся в их производстве, — дополнительную (закрытую) часть кредитной истории. Кредитные организации обязаны представлять необходимую имеющуюся информацию в отношении всех заемщиков, давших согласие на ее представление, хотя бы в одно бюро кредитных историй, включенное в государственный реестр бюро кредитных историй.
Таблица 5.3 Перечень основных документов, необходимых для кредитования
Вид документа Наименование документа
для юридических лиц для физических лиц Правоустанавливающие документы Нотариально заверенные копии учредительных документов. Документ о государственной регистрации (нотариально заверенный). Карточка с образцами подписей и оттиска печати (нотариально заверенная). Документ, подтверждающий полномочия лица, заключающего договор от имени юридического лица. Реестр акционеров(для акционерных обществ) Документ, удостоверяющий личность финансовые документы Годовая отчетность (на каждую квартальную дату). Аудиторское заключение. Справки о кредитах, полученных в других банках. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности. Справки из налоговой инспекции о наличии (отсутствии) задолженности перед бюджетом и о счетах, открытых в коммерческих банках. Информация о состоянии расчетных счетов в других банках. Другие необходимые документы Справка о доходах Документы, характеризующие кредитуемое мероприятие Технико-экономическое обоснование (бизнес-план). Разрешение на проведение сделок, связанных с кредитуемым мероприятием. Копии контрактов, под которые испрашивается кредит Договор купли-продажи или договор на выполнение работ, предоставление услуг Документы, представляемые заемщиком для выбора способа обеспечения возвратности кредита Опись возможных предметов залога (расшифровка основных средств). Документы, подтверждающие право собственности на предметы залога, их реальную рыночную стоимость. Договор страхования на закладываемое имущество. Документы, подтверждающие правоспособность и характеризующие финансовое положение поручителя или гаранта Документы, подтверждающие право собственности на предметы залога, их реальную рыночную стоимость. Договор страхования на закладываемое имущество. Документы, подтверждающие правоспособность и характеризующие финансовое положение поручителя или гаранта
Результатом всей проведенной банком работы на первом и втором этапах кредитного процесса является заключение специалиста кредитного отдела банка на выдачу кредита. Оно должно содержать следующую информацию: полную характеристику самого заемщика; оценку его бизнеса и финансового положения, плана доходов и расходов и платежного календаря на период кредитования; характеристику объекта кредитования, способов обеспечения кредита и основных источников его погашения; оценку реальности сроков возврата основного долга и процентов, а также оценку кредитного риска банка по данному кредиту. Окончательное решение о выдаче кредитов в соответствии с полномочиями по принятию решений выносят: руководитель кредитного отдела, кредитный комитет банка, правление банка. В случае принятия решения о целесообразности выдачи кредита банком разрабатываются условия кредитного договора, т.е. определяется позиция банка в отношении основных его параметров: форма кредита, сумма, сроки и порядок погашения, процентная ставка, обеспечение и прочие условия. Форма кредита выбирается в зависимости от категории заемщика и особенностей объекта кредитования. Например, при финансировании долгосрочного проекта и при доверительном отношении к заемщику банк может открыть ему кредитную линию. Сумма кредита обычно индивидуальна, поскольку определяется финансовыми потребностями и возможностями кредитора и заемщика, и очень важно правильно оценить ее. Неправильное определение суммы кредита может вызвать серьезные проблемы в ходе кредитования. Так, при завышении суммы кредита относительно платежеспособности в дальнейшем у заемщика могут возникнуть затруднения с погашением задолженности. Занижение же суммы кредита могут привести к сложностям для клиента, связанным с реализацией проекта. Поэтому банк, получив расчеты клиента, должен сам дать оценку необходимой суммы кредита, внеся необходимые уточнения. Банк должен определить конечный срок погашения кредита и предусмотреть условия продления сроков возврата средств (пролонгацию) в случае их несвоевременного поступления. Чем более продолжителен срок ссуды, тем выше риск и вероятность того, что возникнут непредвиденные затруднения, и клиент не сможет погасить долг в соответствии с договором. Процентная ставка по кредиту определяется обеими сторонами по договоренности и зависит от стоимости кредитных ресурсов, характера ссуды и степени риска, связанного с ней. В случаях, когда кредитоспособность клиента не может быть оценена с Достаточной точностью, ставки банковского кредитования тесно увязываются с наличием и надежностью обеспечения по ссуде. Порядок погашения кредита определяется банком по согласованию с клиентом в зависимости от величины и регулярности получения прибыли, обычно поквартально. Для этого разрабатывается график погашения ссуды. Правильное определение сроков выплаты долга также оказывает существенное влияние на прохождение кредитной сделки. Если банк установит слишком сжатые сроки погашения ссуды, то заемщик может остаться без капитала, необходимого для нормального функционирования, и прибыль не будет расти согласно первоначальным прогнозам. При выборе обеспечения банк должен руководствоваться следующим. Вопрос обеспечения должен решаться уже после того, как принято решение о приемлемости кредитной сделки для банка. Обеспечение может приниматься банком по балансовой стоимости или на основании оценки экспертной компании, имеющей лицензию на осуществление оценочной деятельности. Оценочная стоимость имущества, передаваемого в залог, корректируется с использованием поправочных коэффициентов. Она должна полностью покрывать сумму кредита и процентов, причитающихся за пользование этим кредитом в течение всего срока до- говора. Например, если испрашивается кредит в сумме 100 млн р. на срок два года под 20% годовых и залогом является недвижимость, то ее оценочная стоимость с учетом поправочного коэффициента, равного 0,7, будет составлять (100 + 40) млн р. : 0,7 = = 200 млн р. : В случае принятия решения об отказе в выдаче кредита банк возвращает клиенту представленные им документы и сообщает ему причину отказа. На третьем этапе кредитный отдел банка оформляет кредитный договор и договор обеспечения, юридический отдел банка проводит правовую экспертизу заключаемых договоров и визирует их. Кредитный договор — это развернутый документ, который подписывают участники кредитной сделки и который содержит подробное описание всех условий предоставления кредита. Стандартный кредитный договор включает следующие разделы: общие положения, предмет договора; •условия предоставления кредита; условия расчетов и платежей; права и обязанности заемщика; права и обязанности банка; ответственность сторон; порядок разрешения споров; срок действия договора; юридические адреса сторон. По кредитному договору клиент обязан: • вернуть в срок полученный кредит и проценты за пользование кредитом; не уклоняться от банковского контроля; не ухудшать свое хозяйственно-финансовое состояние; соблюдать целевое назначение полученного кредита; предоставить и гарантировать наличие обеспечения по кредитному договору в течение всего срока кредитования, т.е. по день фактического возврата кредита. В зависимости от способа обеспечения могут оформляться: договор залога; договор поручительства; банковская гарантия; другие соглашения об обеспечении кредитного обязательства. Выдача кредита производится на основании распоряжения кредитного отдела бухгалтерии банка за подписью уполномоченного должностного лица. В распоряжении должны быть указаны: наименование заемщика и номер его расчетного счета, на который перечисляется кредит; номер и дата кредитного договора; способ предоставления кредита; сумма кредита (лимит кредитования); срок уплаты процентов и размер процентной ставки; сроки возврата кредита; вид обеспечения и его сумма; группа кредитного риска. Бухгалтерия банка (операционный отдел) при выдаче кредита открывает счет по его учету и перечисляет с него средства на банковский счет заемщика. Одновременно на внебалансовые счета приходуются обеспечение предоставленных кредитов, обязательства по предоставлению кредитов в виде «овердрафт» или по открытой кредитной линии. Кроме того, в установленный срок формируется резерв на возможные потери по ссудам. Все документы по кредитному делу заемщика формируются в дело, на котором указываются наименование заемщика, номер кредитного договора, дата его заключения, шифр, номер ссудного счета в банке. На четвертом этапе банк осуществляет контроль: во-первых, за соблюдением условий каждого кредитного до говора (для обеспечения погашения в срок суммы кредита и уплаты процентов по нему); во-вторых, за кредитным портфелем в целом (для обеспечения минимизации кредитного риска и повышения доли прибыли от кредитных операций в целом). Это также очень важный этап процесса кредитования, поскольку его конечная цель — обеспечение своевременного погашения кредита и процентов по нему. На данном этапе банк контролирует Регулярность поступления процентов за пользование кредитом, проводит плановые и внеплановые проверки на местах с составлением акта проверки. В ходе таких проверок уточняется соответствие расходования ссуды ее целевому назначению, предусмотренному в кредитном договоре. Кроме того, банк проверяет накладные, договоры на куплю-продажу товарно-материальных ценностей, изучает выписки из банка заемщика и баланс на последнюю отчетную дату и знакомит заемщика с актом или справкой о проведенной проверке. Кредитный работник регулярно отмечает в кредитной позиции движение задолженности по ссуде и поступление процентов по ней. В случае ухудшения финансового положения клиента и возникновения риска невозврата ссуды кредитный работник ставит в известность об этом свое руководство для принятия соответствующих мер. Появление проблемной ссуды, как правило, не является неожиданным фактом: опытный финансист может обнаружить признаки опасности задолго до того, как неспособность клиента погасить ссуду станет явной. Тщательный анализ финансовой отчетности в сопоставлении с прошлыми отчетами выявляет такие тревожные сигналы, как резкое увеличение дебиторской задолженности, снижение коэффициентов ликвидности, падение объема продаж, убытки от операционной деятельности и т.д. Если банк обнаружил неблагополучную ссуду, он должен действовать незамедлительно. Наилучший выход — обсуждение дел с заемщиком и разработка программы преодоления кризисной ситуации. Такой вариант более предпочтителен, чем объявление заемщика банкротом. Судебное преследование заемщика может иметь отрицательное действие, если последний докажет, что действия банка нанесли ему ущерб и довели до банкротства. Если удастся убедить клиента, что положение можно исправить, банк может предложить продать активы, сократить персонал, снизить накладные расходы, изменить маркетинговую стратегию, сменить руководство компании и т.д. На пятом этапе производится погашение кредита. Юридические лица погашают кредит путем списания денежных средств с их банковских счетов на основании платежных поручений, а также платежных требований банка-кредитора, если это предусмотрено условиями кредитного договора. Погашение кредита физическими лицами производится путем перечисления денежных средств с их банковских счетов на основании их письменных распоряжений, перевода денежных средств через организации связи или другие кредитные организации, а также путем внесения наличных денег в кассу. При несвоевременной уплате процентов и погашении кредита в бухгалтерию банка передается распоряжение о вынесении соответствующих сумм на счета учета просроченной задолженности по кредиту, а также об изменении группы кредитного риска. По истечении определенного срока документы по непогашенным в срок кредитам передаются в юридический отдел для принудительного взыскания долга. За нарушение срока возврата полученного кредита клиент обязан уплатить банку повышенные проценты, что также должно быть указано в договоре. Но в этом есть и существенный недостаток, поскольку в итоге просроченная задолженность начинает расти по ставкам двойной оплаты с вынесением просроченных процентов на тот же счет просроченных ссуд с последующим начислением процентов на проценты. После полного погашения ссуды и соответствующих процентов кредитное дело закрывается. На отдельном листе указываются даты выдачи и возврата ссуды, расчеты по начислению процентов и даты их перечисления. Делается отметка «кредит возвращен полностью с процентами, кредитное дело № закрыто (дата закрытия)». Кредитное дело передается в архив, где оно хранится в течение 3 лет с момента его закрытия. В соответствии с требованиями Банка России всеми кредитными организациями должны формироваться резервы для предотвращения возможных потерь по ссудам. Кредитные организации представляют в территориальные учреждения Банка России расчет резервов на возможные потери по ссудам, выданным физическим и юридическим лицам — некредитным организациям ежеквартально, а кредитным организациям — ежемесячно. Размеры резервов зависят от категории качества ссуды. В зависимости от факторов кредитного риска ссуды могут быть отнесены к одной из пяти категорий качества (табл. 5.4). Для определения категории качества ссуды кредитная организация, используя необходимую информацию и применяя разработанные методики, должна проанализировать и оценить следующие позиции: 1) финансовое положение заемщика (насколько стабильна и устойчива его деятельность, нет ли негативных тенденций, которые могли бы привести к появлению финансовых трудностей, или же заемщик несостоятелен и признан банкротом);
Таблица 5.4 Кредитный риск в зависимости от категории качества ссуды
Таблица 5.5 Категории качества ссуды в зависимости от финансового положения заемщика и качества обслуживания долга
Финансовое положение заемщика Качество обслуживания долга
2) качество обслуживания долга заемщиком (насколько своевременно исполняются обязательства по погашению основного долга и процентов по нему, не имело ли место продление сроков погашения ссуды). Проверка финансового положения и качества обслуживания долга осуществляется в соответствии с требованиями, установленными Банком России, и оценивается как хорошее, среднее или плохое в зависимости от результатов проведенного анализа. Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга производится в соответствии с табл. 5.5. Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде для разных категорий качества ссуд составляет: первая (высшая) О вторая 1—20 третья 21—50 четвертая 51 — 100 пятая (низшая) 100 Резерв под возможные потери создается в рублях. Нереальные для взыскания ссуды и начисленные проценты по ним списываются за счет сформированных под них резервов. Возможно страхование банком кредита в страховой компании. В случае неблагоприятного хода кредитной сделки подключается страховая компания. В рамках договора со страховой компанией может осуществляться страхование жизни заемщика, страхование имущества, принятого как обеспечение кредита и т.д.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Кредитные правоотношения. Кредитный договор» з дисципліни «Банківські операції»
