Реферати статті публікації

Пошук по сайту

Головна » Реферати та статті » Бухгалтерський облік » Податковий облік в торгівлі

Синхронные проводки налогового и бухгалтерского учета

Налоговые и бухгалтерские проводки на торговых предприятиях выполняют две важные функции:
1) с максимально возможной точностью отражают факты свершившихся торговых и хозяйственных операций;
2) скрупулезно описывают взаимодействие с конкретными контрагентами - физическими и юридическими лицами.
Эти функции взаимозависимы и взаимосвязаны, так как характеризуют экономический и юридический аспекты деятельности торгового предприятия.
При осуществлении налогового планирования и прогнозирования финансового результата на далекую и текущую перспективы все внимание бухгалтера и (или) налогового консультанта должно быть сосредоточено на экономической сути процесса. В этом случае итоги следует подводить по кассовому методу, т.е. по мере поступления денежных средств. Здесь уместны, например, такие совокупности проводок:
Д 50, 51, 52 - К 90 - поступили денежные средства от реализации товаров;
Д 60 - К 90 - предъявлены счета покупателям товаров; и Д 50, 51, 52 - К 60 - поступили денежные средства от реализации товаров.
При анализе взаиморасчетов и составления перспективных планов работы с конкретными дебиторами и кредиторами все внимание бухгалтера и (или) налогового консультанта должно быть сосредоточено на юридической сути взаимодействия, поэтому итоги могут подводиться по методу "отгрузки":
Д 60 - К 90 - предъявлены счета покупателям товаров.
Кроме экономической и юридической составляющих во взаимодействии сторон торговых отношений важное место должен занимать нравственный компонент. Его следует оценивать по степени вероятности выполнения контрагентами обязательств по подписанным договорам. Так, например, выручку от реализации товаров представлять с учетом коэффициента надежности (платежеспособности) клиента:
Д 60 - К 90 (k х В) - предъявлены счета покупателям товаров.
Сумма в проводке определена произведением, в котором k - коэффициент платежеспособности покупателя; В - выручка на сумму, указанную в соответствующем договоре.
Представленные ниже проводки в той или иной мере учитывают данные обстоятельства.
Вместе с тем необходимо иметь в виду следующее. Целый ряд ситуаций может быть описан разным по количеству числом проводок. Если их набор соответствуют экономическому смыслу, то финансовые результаты совпадают. В этом и состоит смысл кодирования.
Совокупность проводок, представленных по соответствующим счетам, имеет большое значение, но она имеет существенное ограничение. Ее следует дополнить наборами проводок, полностью характеризующих каждую конкретную ситуацию. Набор таких ситуаций приводит к формированию налоговых (бухгалтерских) моделей хозяйственной деятельности торговых предприятий.
Такая задача на протяжении многих лет решается авторами-составителями сборников, справочников и атласов проводок. К сожалению, часто меняющиеся нормативные документы, содержащие изменения в учетной политике, не позволяют составить постоянно действующий словарь-сборник, включающий все три стадии кодирования хозяйственных операций. Однако усилиями большого количества бухгалтеров-практиков и аудиторов коллекция проводок постоянно пополняется. Есть надежда на то, что представленная ниже совокупность налоговых и бухгалтерских проводок поможет специалистам более точно отразить хозяйственную деятельность торговых предприятий, что повысит рентабельность товарных закупок и продаж.

11.2. Счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"

┌────┬───────────────────────────────────────┬────────────────────────────────┐
│ N │ Содержание хозяйственной операции │ Корреспонденция счетов │
│п/п │ ├───────────────┬────────────────┤
│ │ │Налоговый учет │ Бухгалтерский │
│ │ │ │ учет │
│ │ ├───────┬───────┼───────┬────────┤
│ │ │ Дебет │Кредит │ Дебет │ Кредит │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 1 │Торговым домом учтены суммы НДС по│ 19 │ 50 │ 19 │ 50 │
│ │приобретенным товарно-материальным│ │ │ │ │
│ │ценностям, работам и услугам,│ │ │ │ │
│ │оплаченным через кассира │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 2 │Торговой организацией-заимодавцем│ 19 │ 58 │ 19 │ 58 │
│ │отражен входной НДС по имуществу,│ │ │ │ │
│ │поступившему в счет возврата займа,│ │ │ │ │
│ │выданного заемщику в натуральной форме │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 3 │Магазином оптовой торговли учтены суммы│ 19 │ 60 │ 19 │ 60 │
│ │НДС по приобретенным товарам, работам и│ │ │ │ │
│ │услугам │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 4 │Торговой организацией отражены суммы│ 19 │ 60 │ 19 │ 60 │
│ │НДС по закупленным у различных│ │ │ │ │
│ │поставщиков основным средствам и│ │ │ │ │
│ │нематериальным активам │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 5 │В торговой фирме отражены суммы НДС по│ 19 │ 60 │ 19 │ 60 │
│ │ремонтным работам, выполненным│ │ │ │ │
│ │подрядным способом │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 6 │Зафиксирована сумма НДС по капитальным│ 19 │ 60 │ 19 │ 60 │
│ │вложениям в автомобиль, приобретенный│ │ │ │ │
│ │торговым домом для доставки товаров │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 7 │Отражена сумма входного НДС по расходам│ 19 │ 60 │ 19 │ 60 │
│ │на ремонт автомобиля, находящегося в│ │ │ │ │
│ │собственности торгового дома │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 8 │Торговым предприятием принят на учет│ 19 │ 60 │ 19 │ 60 │
│ │НДС по акцептованным счетам поставщиков│ │ │ │ │
│ │материалов и товаров, обеспеченным│ │ │ │ │
│ │векселями │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 9 │Торговой компанией учтены суммы НДС,│ 19 │ 60 │ 19 │ 60 │
│ │предъявленные подрядчиком,│ │ │ │ │
│ │осуществлявшим работы по│ │ │ │ │
│ │асфальтированию площадки около магазина│ │ │ │ │
│ │для стоянки автотранспорта и проведения│ │ │ │ │
│ │погрузочно-разгрузочных операций │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 10 │Принята на учет сумма НДС по затратам│ 19 │ 60 │ 19 │ 60 │
│ │на разработку товарного знака,│ │ │ │ │
│ │выполненную подрядной организацией │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 11 │Учтена сумма НДС, пропорциональная│ 19 │ 60 │ 19 │ 60 │
│ │расходам на приобретение товарного│ │ │ │ │
│ │знака, указанным в договоре о передаче│ │ │ │ │
│ │исключительного права │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 12 │Магазином учтена сумма входного НДС по│ 19 │ 60 │ 19 │ 60 │
│ │услугам подрядной организации,│ │ │ │ │
│ │связанным с совместной деятельностью,│ │ │ │ │
│ │проводимой без составления│ │ │ │ │
│ │обособленного баланса │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 13 │В торговой организации отражена сумма│ 19 │ 60 │ 19 │ 60 │
│ │НДС по услугам сторонней организации,│ │ │ │ │
│ │оказанным на участке расфасовки товаров│ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 14 │Собственником товара учтена сумма│ 19 │ 60 │ 19 │ 60 │
│ │входного НДС, пропорциональная│ │ │ │ │
│ │стоимости услуг по его хранению │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 15 │Интернет-магазином принята на учет│ 19 │ 60 │ 19 │ 60 │
│ │сумма НДС по поступившему│ │ │ │ │
│ │специализированному оборудованию │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 16 │Интернет-магазином отражена сумма НДС,│ 19 │ 60 │ 19 │ 60 │
│ │связанная с услугами подрядчика по│ │ │ │ │
│ │созданию │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 17 │Принята на учет сумма НДС по затратам│ 19 │ 60 │ 19 │ 60 │
│ │торговой фирмы на переговоры сотрудника│ │ │ │ │
│ │по мобильному телефону, в том числе не│ │ │ │ │
│ │связанными со служебными темами │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 18 │Учтена сумма входного НДС по ценным│ 19 │ 60 │ 19 │ 60 │
│ │подаркам, приобретенным для поощрения│ │ │ │ │
│ │сотрудников к юбилею торговой компании │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 19 │Зафиксирована сумма входного НДС по│ 19 │ 60 │ 19 │ 60 │
│ │приобретенному торговым домом│ │ │ │ │
│ │земельному участку │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 20 │Отражена сумма НДС по принятой на учет│ 19 │ 60 │ 19 │ 60 │
│ │форменной одежде, предназначенной для│ │ │ │ │
│ │безвозмездной или частично возмездной│ │ │ │ │
│ │передачи сотрудникам магазина │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 21 │Учтена сумма НДС по оприходованной│ 19 │ 60 │ 19 │ 60 │
│ │форменной одежде, остающейся в│ │ │ │ │
│ │собственности торгового предприятия │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 22 │Оптовым торговым предприятием отражена│ 19 │ 60 │ 19 │ 60 │
│ │сумма НДС по оборудованию, поступившему│ │ │ │ │
│ │в качестве отступного от покупателя, не│ │ │ │ │
│ │уплатившего в срок за поставленные ему│ │ │ │ │
│ │товары │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 23 │Магазином отражен входной НДС по│ 19 │ 66 │ 19 │ 66 │
│ │материалам, полученным в качестве│ │ │ │ │
│ │краткосрочного займа │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 24 │Торговым предприятием - заемщиком│ 19 │ 66 │ 19 │ 66 │
│ │учтена сумма НДС по товарам, полученным│ │ │ │ │
│ │в соответствии с договором по товарному│ │ │ │ │
│ │кредиту │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 25 │Торговым домом отражен НДС, начисленный│ 19 │ 68 │ 19 │ 68 │
│ │для уплаты таможенным органам при│ │ │ │ │
│ │оформлении поступления импортных│ │ │ │ │
│ │товаров │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 26 │Восстановлены суммы НДС по имуществу,│ 19 │ 68 │ 19 │ 68 │
│ │переданному торговой организацией│ │ │ │ │
│ │безвозмездно │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 27 │В торговом доме восстановлены суммы НДС│ 19 │ 68 │ 19 │ 68 │
│ │по товарно-материальным ценностям,│ │ │ │ │
│ │использованным при проведении│ │ │ │ │
│ │хозяйственных операций, не облагаемых│ │ │ │ │
│ │НДС │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 28 │Отражена сумма НДС, доначисленная│ 19 │ 68 │ 19 │ 68 │
│ │торговой организации в результате│ │ │ │ │
│ │выездной налоговой проверки │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 29 │Восстановлены суммы НДС по имуществу и│ 19 │ 68 │ 19 │ 68 │
│ │имущественным правам, передаваемым в│ │ │ │ │
│ │уставный (складочный) капитал другого│ │ │ │ │
│ │торгового предприятия (пропорциональные│ │ │ │ │
│ │остаточной стоимости) │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 30 │В магазине оптовой торговли учтена│ 19 │ 68 │ 19 │ 68 │
│ │сумма входного акциза по│ │ │ │ │
│ │оприходованному вину в цистерне,│ │ │ │ │
│ │предназначенному для расфасовки в│ │ │ │ │
│ │мелкую тару │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 31 │Определена расчетным путем сумма НДС по│ 19 │ 71 │ 19 │ 71 │
│ │командировочным расходам (в│ │ │ │ │
│ │установленных случаях) │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 32 │Учтен НДС по товарно-материальным│ 19 │ 71 │ 19 │ 71 │
│ │ценностям, работам и услугам,│ │ │ │ │
│ │приобретенным магазином через│ │ │ │ │
│ │подотчетных лиц (в определенных│ │ │ │ │
│ │случаях) │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 33 │Учтены суммы входного НДС по имуществу│ 19 │ 75 │ 19 │ 75 │
│ │и имущественным правам, поступившим в│ │ │ │ │
│ │уставный (складочный) капитал торгового│ │ │ │ │
│ │предприятия от акционеров и пайщиков│ │ │ │ │
│ │(пропорциональные остаточной стоимости)│ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 34 │Торговым домом принята на учет сумма│ 19 │ 76 │ 19 │ 76 │
│ │НДС по расходам на рекламу и аренду │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 35 │Отражена в учете торговой фирмы сумма│ 19 │ 76 │ 19 │ 76 │
│ │НДС, уплаченного в таможне посредником│ │ │ │ │
│ │по импорту товаров │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 36 │Зарегистрирован НДС по принятому│ 19 │ 76 │ 19 │ 76 │
│ │оптовым торговым предприятием│ │ │ │ │
│ │лизинговому имуществу │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 37 │Торговым домом учтена сумма НДС по│ 19 │ 76 │ 19 │ 76 │
│ │израсходованным горюче-смазочным│ │ │ │ │
│ │материалам (ГСМ) │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 38 │Магазином зафиксирована сумма НДС по│ 19 │ 76 │ 19 │ 76 │
│ │товарам, полученным согласно претензии,│ │ │ │ │
│ │предъявленной поставщику │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 39 │Торговым предприятием отражены суммы│ 19 │ 76 │ 19 │ 76 │
│ │НДС по приобретенным у различных│ │ │ │ │
│ │кредиторов основным средствам и│ │ │ │ │
│ │нематериальным активам │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 40 │Торговым домом учтены отраженные в│ 19 │ 76 │ 19 │ 76 │
│ │счетах транспортных организаций суммы│ │ │ │ │
│ │НДС по доставке товаров │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 41 │Торговым предприятием - арендатором│ 19 │ 76 │ 19 │ 76 │
│ │определены суммы НДС по лизинговым│ │ │ │ │
│ │платежам и арендной плате за принятые в│ │ │ │ │
│ │текущую аренду основные средства │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 42 │Комиссионером отмечена сумма НДС по│ 19 │ 76 │ 19 │ 76 │
│ │собственным издержкам обращения,│ │ │ │ │
│ │связанным с товарами, принятыми от│ │ │ │ │
│ │комитента │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 43 │Принят на учет НДС по накладным│ 19 │ 76 │ 19 │ 76 │
│ │расходам, связанным с приобретением│ │ │ │ │
│ │импортного торгового оборудования или│ │ │ │ │
│ │товаров │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 44 │Комиссионером принята на учет сумма НДС│ 19 │ 76 │ 19 │ 76 │
│ │по приобретенным услугам│ │ │ │ │
│ │субкомиссионера │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 45 │Учтена сумма НДС по земельному участку,│ 19 │ 76 │ 19 │ 76 │
│ │приобретенному торговой фирмой у│ │ │ │ │
│ │государственного (муниципального)│ │ │ │ │
│ │органа │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 46 │В торговом доме принята на учет сумма│ 19 │ 76 │ 19 │ 76 │
│ │входного НДС по расходам, связанным с│ │ │ │ │
│ │проведением оценки вкладов учредителей│ │ │ │ │
│ │независимым специалистом │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 47 │Торговой организацией - заемщиком│ 19 │ 76 │ 19 │ 76 │
│ │определена сумма НДС по вознаграждению│ │ │ │ │
│ │поручителя, согласившегося выполнить ее│ │ │ │ │
│ │обязательства по договору займа │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 48 │Интернет-магазином учтена сумма НДС по│ 19 │ 76 │ 19 │ 76 │
│ │арендной плате за оборудование,│ │ │ │ │
│ │полученное от провайдера │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 49 │Интернет-магазином отражена сумма│ 19 │ 76 │ 19 │ 76 │
│ │входного НДС по услугам сторонней│ │ │ │ │
│ │организации, связанным с установкой и│ │ │ │ │
│ │запуском специального оборудования │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 50 │Интернет-магазином учтена сумма НДС по│ 19 │ 76 │ 19 │ 76 │
│ │начисленным комиссионным│ │ │ │ │
│ │соответствующему агентству платежной│ │ │ │ │
│ │системы, зарегистрированной в│ │ │ │ │
│ │Интернете, на которую переведена│ │ │ │ │
│ │задолженность покупателя за│ │ │ │ │
│ │реализованный ему товар │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 51 │Торговым предприятием - кредитором│ 19 │ 76 │ 19 │ 76 │
│ │зафиксирована сумма входного НДС по│ │ │ │ │
│ │возвращенному товарному кредиту │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 52 │Торговым домом учтена сумма НДС по│ 19 │ 76 │ 19 │ 76 │
│ │неисключительному праву на│ │ │ │ │
│ │использование товарного знака│ │ │ │ │
│ │иностранной фирмы │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 53 │Дочерней торговой кампанией отражена│ 19 │ 83 │ 19 │ 83 │
│ │сумма входного НДС по основному│ │ │ │ │
│ │средству, поступившему от головной│ │ │ │ │
│ │фирмы в качестве вклада в уставный│ │ │ │ │
│ │капитал │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 54 │Торговой фирмой включена в стоимость│ 08 │ 19 │ 08 │ 19 │
│ │импортного оборудования, сумма НДС,│ │ │ │ │
│ │уплаченная в таможне, при условии, что│ │ │ │ │
│ │оно будет использовано при реализации│ │ │ │ │
│ │товаров, не облагаемых НДС │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 55 │Включена в учетную стоимость товара,│ 41 │ 19 │ 41 │ 19 │
│ │закупленного торговой фирмой по│ │ │ │ │
│ │товарообменной операции, доля НДС,│ │ │ │ │
│ │превышающая сумму данного налога,│ │ │ │ │
│ │исчисленную от балансовой стоимости│ │ │ │ │
│ │переданного имущества │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 56 │Торговыми предприятиями списаны суммы│ 44 │ 19 │ 44 │ 19 │
│ │НДС по материальным ресурсам, работам и│ │ │ │ │
│ │услугам, включенным в издержки│ │ │ │ │
│ │обращения товаров, не облагаемых НДС │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 57 │Торговой организацией принят к вычету│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │НДС по оприходованным или оплаченным│ │ │ │ │
│ │товарам │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 58 │Отражен вычет НДС по командировочным│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │расходам сотрудников торгового дома │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 59 │Торговым предприятием произведен зачет│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │с бюджетом по НДС, связанному с│ │ │ │ │
│ │затратами на рекламу │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 60 │Магазином оптовой торговли списан к│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │уменьшению платежа в бюджет НДС по│ │ │ │ │
│ │расходам на доставку товаров,│ │ │ │ │
│ │осуществленным другими организациями │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 61 │Комиссионером списана на зачет с│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │бюджетом сумма НДС по вознаграждению│ │ │ │ │
│ │субкомиссионера │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 62 │Магазином предъявлена к вычету сумма│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │НДС, оплаченная торговым посредником в│ │ │ │ │
│ │таможне │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 63 │В магазине розничной торговли списан на│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │зачет с бюджетом НДС по оприходованным│ │ │ │ │
│ │материалам │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 64 │В торговом доме предъявлен к вычету НДС│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │по принятому на учет объекту основных│ │ │ │ │
│ │средств │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 65 │Приняты к вычету суммы входного НДС по│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │имуществу и имущественным правам,│ │ │ │ │
│ │поступившим от акционеров и пайщиков в│ │ │ │ │
│ │качестве вкладов в уставный капитал│ │ │ │ │
│ │торговой фирмы при условии, что они│ │ │ │ │
│ │будут использованы в операциях,│ │ │ │ │
│ │облагаемых данным налогом │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 66 │Торговой организацией предъявлена к│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │зачету с бюджетом сумма НДС по расходам│ │ │ │ │
│ │транспортной конторы на доставку│ │ │ │ │
│ │приобретенного основного средства │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 67 │Торговым домом предъявлен к вычету НДС,│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │по оприходованным или оплаченным│ │ │ │ │
│ │услугам сторонних организаций, в том│ │ │ │ │
│ │числе, по лицензионному договору │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 68 │Торговой фирмой списана на зачет с│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │бюджетом сумма НДС по товарам,│ │ │ │ │
│ │оприходованным по обменной операции │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 69 │Зачтена с бюджетом сумма НДС по│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │принятому объекту лизинга │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 70 │Магазином предъявлена к вычету сумма│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │НДС по приобретенному автомобилю,│ │ │ │ │
│ │предназначенному для доставки товаров│ │ │ │ │
│ │собственными силами │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 71 │Осуществлен зачет НДС по сумме ГСМ,│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │израсходованных при эксплуатации│ │ │ │ │
│ │собственного автомобиля торговой фирмы,│ │ │ │ │
│ │используемого для доставки товаров │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 72 │Отражен зачет НДС по выполненным│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │ремонтным работам на автомобиле,│ │ │ │ │
│ │используемом в магазине для доставки│ │ │ │ │
│ │товаров │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 73 │Осуществлен зачет суммы НДС по принятым│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │или оплаченным информационным и│ │ │ │ │
│ │консультационным услугам │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 74 │Предъявлена к вычету сумма НДС по│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │приобретенному нематериальному активу │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 75 │Торговой фирмой списана на зачет с│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │бюджетом сумма НДС по оприходованным│ │ │ │ │
│ │товарам, пропорциональная размеру│ │ │ │ │
│ │выплат по товарному векселю, выданному│ │ │ │ │
│ │продавцу │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 76 │Арендатором - торговым предприятием│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │отражен вычет суммы НДС по арендной│ │ │ │ │
│ │плате за текущую аренду основных│ │ │ │ │
│ │средств │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 77 │В магазине отражен вычет НДС,│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │уплаченного таможенным органам при│ │ │ │ │
│ │оформлении поступления импортных│ │ │ │ │
│ │товаров │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 78 │Торговым домом отнесена на зачет с│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │бюджетом сумма НДС по принятым работам│ │ │ │ │
│ │и услугам │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 79 │Магазином оптовой торговли предъявлены│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │к вычету суммы НДС, уплаченные│ │ │ │ │
│ │контрагентам за услуги по реализации│ │ │ │ │
│ │экспортных товаров (на день определения│ │ │ │ │
│ │налоговой базы) │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 80 │Торговой организацией - заемщиком│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │принята к вычету сумма НДС по│ │ │ │ │
│ │начисленному или оплаченному│ │ │ │ │
│ │вознаграждению поручителя, выполнившего│ │ │ │ │
│ │обязательства перед заимодавцем │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 81 │Торговой компанией предъявлена к вычету│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │сумма НДС, пропорциональная стоимости│ │ │ │ │
│ │работ подрядчика по асфальтированию│ │ │ │ │
│ │площадки около магазина,│ │ │ │ │
│ │предназначенной для стоянки│ │ │ │ │
│ │автотранспорта и│ │ │ │ │
│ │погрузочно-разгрузочных операций │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 82 │В торговой организации предъявлена к│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │вычету сумма НДС по услугам сторонней│ │ │ │ │
│ │организации, оказанным на участке│ │ │ │ │
│ │расфасовки товаров │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 83 │Торговым домом - собственником товара│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │предъявлена к вычету сумма НДС,│ │ │ │ │
│ │пропорциональная стоимости услуг по его│ │ │ │ │
│ │хранению │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 84 │Предъявлена к вычету сумма НДС по│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │затратам на разработку товарного знака,│ │ │ │ │
│ │выполненную подрядной организацией │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 85 │Зачтена сумма НДС по расходам на│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │приобретение товарного знака, согласно│ │ │ │ │
│ │договору о передаче правообладателем│ │ │ │ │
│ │своего исключительного права │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 86 │Интернет-магазином предъявлена к вычету│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │сумма НДС по арендной плате за│ │ │ │ │
│ │оборудование, полученное от провайдера │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 87 │Интернет-магазином отражен вычет суммы│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │НДС по поступившему специализированному│ │ │ │ │
│ │оборудованию │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 88 │Интернет-магазином зачтена сумма НДС по│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │услугам сторонней организации,│ │ │ │ │
│ │связанным с установкой и запуском│ │ │ │ │
│ │специального оборудования │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 89 │Интернет-магазином предъявлена к вычету│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │сумма НДС по услугам подрядчика,│ │ │ │ │
│ │создавшего web-сайт │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 90 │Интернет-магазином предъявлена к вычету│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │сумма НДС по начисленным комиссионным│ │ │ │ │
│ │соответствующему агентству платежной│ │ │ │ │
│ │системы, зарегистрированной в│ │ │ │ │
│ │Интернете, на которую переведена│ │ │ │ │
│ │задолженность покупателя за│ │ │ │ │
│ │реализованный ему товар │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 91 │Предъявлены к вычету суммы НДС по│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │затратам торговой фирмы на переговоры│ │ │ │ │
│ │сотрудника по мобильному телефону,│ │ │ │ │
│ │исключая темы, не связанные со│ │ │ │ │
│ │служебными заданиями │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 92 │Предъявлена к вычету сумма входного НДС│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │по ценным подаркам, врученным│ │ │ │ │
│ │сотрудникам торговой компании по случаю│ │ │ │ │
│ │юбилея │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 93 │Торговым предприятием - кредитором по│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │договору о товарном кредите принята к│ │ │ │ │
│ │вычету сумма входного НДС по│ │ │ │ │
│ │возвращенному товару │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 94 │Торговым домом - заемщиком принята к│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │вычету сумма НДС по процентам,│ │ │ │ │
│ │переведенным кредитору в натуральной│ │ │ │ │
│ │форме в соответствии с договором о│ │ │ │ │
│ │товарном кредите │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 95 │Торговым предприятием - заемщиком│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │предъявлена к вычету сумма НДС по│ │ │ │ │
│ │товарам, возвращенным кредитору по│ │ │ │ │
│ │договору товарного кредита │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 96 │Торговым предприятием предъявлена к│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │вычету сумма НДС по принятой на учет│ │ │ │ │
│ │форменной одежде, предназначенной для│ │ │ │ │
│ │безвозмездной или частично возмездной│ │ │ │ │
│ │передачи сотрудникам │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 97 │Торговым домом принята к вычету сумма│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │НДС по неисключительному праву на│ │ │ │ │
│ │использование товарного знака│ │ │ │ │
│ │иностранной фирмы │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 98 │В магазине оптовой торговли предъявлена│ 68 │ 19 │ 68 │ 19 │
│ │к вычету сумма входного акциза по│ │ │ │ │
│ │оприходованному вину в цистерне,│ │ │ │ │
│ │предназначенному для расфасовки в│ │ │ │ │
│ │мелкую тару │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 99 │Погашены за счет страховщиков суммы│ 76 │ 19 │ 76 │ 19 │
│ │входного НДС по товарам, утраченным или│ │ │ │ │
│ │испорченным по разным обстоятельствам │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│100 │Торговым предприятием отнесены на│ 84 │ 19 │ 84 │ 19 │
│ │нераспределенную прибыль прошлых лет│ │ │ │ │
│ │суммы НДС по товарно-материальным│ │ │ │ │
│ │ресурсам, израсходованным на социальные│ │ │ │ │
│ │цели │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│101 │Списана за счет собственных средств│ 84 │ 19 │ 84 │ 19 │
│ │(нераспределенной прибыли прошлых лет)│ │ │ │ │
│ │сумма НДС по сверхнормативным расходам│ │ │ │ │
│ │торгового предприятия на рекламу │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│102 │Магазином погашены суммы│ 84 │ 19 │ 91 │ 19 │
│ │восстановленного НДС, относящиеся к│ │ │ │ │
│ │списанным товарно-материальным ресурсам│ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│103 │Торговой фирмой списан НДС по│ 84 │ 19 │ 91 │ 19 │
│ │сверхнормативным товарным потерям │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│104 │Торговым домом списаны суммы НДС по│ 84 │ 19 │ 91 │ 19 │
│ │товарно-материальным ресурсам,│ │ │ │ │
│ │израсходованным на социальные цели │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│105 │Списан восстановленный в магазине НДС│ 84 │ 19 │ 91 │ 19 │
│ │по основным средствам, выбывшим до│ │ │ │ │
│ │окончания срока полезного использования│ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│106 │В торговом доме погашены суммы НДС по│ 84 │ 19 │ 91 │ 19 │
│ │сверхнормативным затратам на│ │ │ │ │
│ │командировки и рекламу │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│107 │Списана расходы сумма НДС по│ 84 │ 19 │ 91 │ 19 │
│ │кредиторской задолженности магазина,│ │ │ │ │
│ │погашенной за счет собственных средств │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│108 │Магазином оптовой торговли погашены│ 84 │ 19 │ 91 │ 19 │
│ │суммы НДС по приобретенным основным│ │ │ │ │
│ │средствам и нематериальным активам,│ │ │ │ │
│ │предназначенным для социальных целей │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│109 │Магазином оптовой торговли погашены за│ 84 │ 19 │ 98 │ 19 │
│ │счет чистой прибыли (в бухгалтерском│ │ │ │ │
│ │учете - доходов будущих периодов) суммы│ │ │ │ │
│ │восстановленного НДС по товарам и│ │ │ │ │
│ │материалам, израсходованным на│ │ │ │ │
│ │социальные нужды │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│110 │В торговом доме списана за счет чистой│ 84 │ 19 │ 98 │ 19 │
│ │прибыли (в бухгалтерском учете -│ │ │ │ │
│ │доходов будущих периодов) сумма│ │ │ │ │
│ │восстановленного НДС по│ │ │ │ │
│ │сверхнормативным расходам на рекламу и│ │ │ │ │
│ │командировки │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│111 │Магазином отражено погашение за счет│ 84 │ 19 │ 98 │ 19 │
│ │чистой прибыли (в бухгалтерском учете -│ │ │ │ │
│ │доходов будущих периодов) суммы│ │ │ │ │
│ │восстановленного НДС по переданным│ │ │ │ │
│ │безвозмездно основным средствам и│ │ │ │ │
│ │нематериальным активам торгового│ │ │ │ │
│ │назначения │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│112 │Торговым домом списаны за счет чистой│ 84 │ 19 │ 98 │ 19 │
│ │прибыли (в бухгалтерском учете -│ │ │ │ │
│ │доходов будущих периодов) суммы НДС по│ │ │ │ │
│ │приобретенным основным средствам и│ │ │ │ │
│ │нематериальным активам социального│ │ │ │ │
│ │характера │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│113 │Списаны суммы НДС по│ 86 │ 19 │ 86 │ 19 │
│ │товарно-материальным ресурсам,│ │ │ │ │
│ │израсходованным торговым домом на│ │ │ │ │
│ │мероприятия, оплачиваемые из средств│ │ │ │ │
│ │целевого финансирования │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│114 │Отражено списание сумм НДС по│ 86 │ 19 │ 86 │ 19 │
│ │товарно-материальным ценностям,│ │ │ │ │
│ │переданным торговой фирмой безвозмездно│ │ │ │ │
│ │целевым назначением │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│115 │Торговым домом списаны за счет целевого│ 86 │ 19 │ 86 │ 19 │
│ │финансирования суммы НДС по основным│ │ │ │ │
│ │средствам и нематериальным активам│ │ │ │ │
│ │социального назначения │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│116 │Торговым предприятием погашены суммы│ 86 │ 19 │ 86 │ 19 │
│ │НДС по принятым от подрядчиков работам,│ │ │ │ │
│ │предназначенным для достижения│ │ │ │ │
│ │социальных целей │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│117 │Торговым домом списана на│ 91 │ 19 │ 91 │ 19 │
│ │внереализационные (в бухгалтерском│ │ │ │ │
│ │учете - прочие) расходы восстановленная│ │ │ │ │
│ │сумма НДС по товарам, оприходованным на│ │ │ │ │
│ │склад, а затем возвращенным поставщикам│ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│118 │Торговым предприятием - арендодателем│ 91 │ 19 │ 91 │ 19 │
│ │списана общая сумма НДС по услугам,│ │ │ │ │
│ │связанным со сдачей имущества в аренду │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│119 │Включены во внереализационные (в│ 91 │ 19 │ 91 │ 19 │
│ │бухгалтерском учете - прочие) расходы│ │ │ │ │
│ │суммы восстановленного НДС по активам,│ │ │ │ │
│ │направленным магазином контрагентам в│ │ │ │ │
│ │связи с различными договорами (исключая│ │ │ │ │
│ │вклады в уставный капитал) │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│120 │Торговой организацией включена в состав│ 91 │ 19 │ 91 │ 19 │
│ │внереализационных (в бухгалтерском│ │ │ │ │
│ │учете - прочих) расходов сумма НДС,│ │ │ │ │
│ │пропорциональная скидке,│ │ │ │ │
│ │предоставленной ей по договору│ │ │ │ │
│ │купли-продажи │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│121 │Включена во внереализационные (в│ 91 │ 19 │ 91 │ 19 │
│ │бухгалтерском учете - прочие) расходы│ │ │ │ │
│ │не принимаемая к вычету сумма НДС по│ │ │ │ │
│ │форменной одежде, переданной│ │ │ │ │
│ │сотрудникам, но остающейся в│ │ │ │ │
│ │собственности торгового предприятия │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│122 │В магазине погашены суммы│ 91 │ 19 │ 91 │ 19 │
│ │восстановленного НДС по│ │ │ │ │
│ │товарно-материальным ценностям,│ │ │ │ │
│ │потерянным в результате стихийного│ │ │ │ │
│ │бедствия │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│123 │Торговым домом включены в состав│ 91 │ 19 │ 91 │ 19 │
│ │внереализационных (в бухгалтерском│ │ │ │ │
│ │учете - прочих) расходов суммы НДС по│ │ │ │ │
│ │товарно-материальным ценностям,│ │ │ │ │
│ │использованным при ликвидации│ │ │ │ │
│ │последствий пожара или наводнения │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│124 │Торговым домом списана сумма│ 91 │ 19 │ 91 │ 19 │
│ │восстановленного НДС по затратам│ │ │ │ │
│ │подрядной организации, связанным с│ │ │ │ │
│ │ремонтом автомобиля, пострадавшего при│ │ │ │ │
│ │чрезвычайных обстоятельствах │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│125 │Торговой организацией погашена за счет│ 91 │ 19 │ 98 │ 19 │
│ │внереализационных расходов (в│ │ │ │ │
│ │бухгалтерском учете - доходов будущих│ │ │ │ │
│ │периодов) сумма восстановленного НДС по│ │ │ │ │
│ │списанной кредиторской задолженности │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│126 │Торговой организацией погашены суммы│ 94 │ 19 │ 94 │ 19 │
│ │восстановленного НДС по похищенным│ │ │ │ │
│ │товарно-материальным ресурсам │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│127 │Торговым домом списана восстановленная│ 94 │ 19 │ 94 │ 19 │
│ │сумма НДС по недостающему объекту│ │ │ │ │
│ │основных средств │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│128 │Торговым предприятием увеличена на│ 94 │ 19 │ 94 │ 19 │
│ │сумму восстановленного НДС величина│ │ │ │ │
│ │недостачи, связанная с остаточной│ │ │ │ │
│ │стоимостью утраченного нематериального│ │ │ │ │
│ │актива │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│129 │Торговой организацией, применяющей│ 97 │ 19 │ 97 │ 19 │
│ │упрощенную систему налогообложения,│ │ │ │ │
│ │включены в расходы будущих периодов│ │ │ │ │
│ │суммы НДС по не оплаченным поставщикам│ │ │ │ │
│ │и подрядчикам товарам, материалам и│ │ │ │ │
│ │услугам │ │ │ │ │
└────┴───────────────────────────────────────┴───────┴───────┴───────┴────────┘

11.3. Счет 41 "Товары"

┌────┬───────────────────────────────────────┬────────────────────────────────┐
│ N │ Содержание хозяйственной операции │ Корреспонденция счетов │
│п/п │ ├───────────────┬────────────────┤
│ │ │Налоговый учет │ Бухгалтерский │
│ │ │ │ учет │
│ │ ├───────┬───────┼───────┬────────┤
│ │ │ Дебет │Кредит │ Дебет │ Кредит │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 1 │Магазином розничной торговли переведены│ 41 │ 10 │ 41 │ 10 │
│ │в состав товаров (подработаны для│ │ │ │ │
│ │продажи) материалы, приобретенные ранее│ │ │ │ │
│ │для собственных нужд │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 2 │Включены в продажную стоимость товаров│ 41 │ 10 │ 41 │ 10 │
│ │подарочные коробки, в которые они│ │ │ │ │
│ │упакованы │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 3 │Отражена по учетным ценам стоимость│ 41 │ 15 │ 41 │ 15 │
│ │приобретенных товаров для продажи (при│ │ │ │ │
│ │использовании счета 15 "Заготовление и│ │ │ │ │
│ │приобретение материальных ценностей") │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 4 │Принята на баланс магазина по учетным│ 41 │ 15 │ 41 │ 15 │
│ │ценам многоразовая тара (при│ │ │ │ │
│ │использовании счета 15 "Заготовление и│ │ │ │ │
│ │приобретение материальных ценностей") │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 5 │Оприходованы на склад магазина│ 41 │ 15 │ 41 │ 15 │
│ │импортные товары по полной импортной│ │ │ │ │
│ │стоимости │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 6 │Включена в учетную стоимость│ 41 │ 19 │ 41 │ 19 │
│ │поступившего товара, закупленного по│ │ │ │ │
│ │товарообменной операции, доля НДС,│ │ │ │ │
│ │превышающая сумму данного налога,│ │ │ │ │
│ │исчисленную от балансовой стоимости│ │ │ │ │
│ │переданного имущества │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 7 │Торговой организацией оприходованы│ 41 │ 29 │ 41 │ 29 │
│ │товары, выпущенные обслуживающими│ │ │ │ │
│ │производствами и хозяйствами │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 8 │Определена розничная цена товаров в│ 41 │ 41 │ 41 │ 41 │
│ │стеклянной таре │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 9 │Возвращены на склад торгового│ 41 │ 41 │ 41 │ 41 │
│ │предприятия из собственных ларьков,│ │ │ │ │
│ │палаток и других торговых точек товары,│ │ │ │ │
│ │закупленные для мелкорозничной продажи │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 10 │Торговым домом отражен возврат│ 41 │ 41 │ 41 │ 41 │
│ │импортных товаров из магазинов на склад│ │ │ │ │
│ │(по покупной стоимости) │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 11 │Зафиксирован возврат товаров из│ 41 │ 41 │ 41 │ 41 │
│ │торгового зала магазина на склад │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 12 │Торговой организацией отражен возврат│ 41 │ 41 │ 41 │ 41 │
│ │товаров по окончании совместной│ │ │ │ │
│ │деятельности, проводимой без│ │ │ │ │
│ │составления обособленного баланса │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 13 │Оприходованы товары, ранее переданные│ 41 │ 41 │ 41 │ 41 │
│ │на расфасовку │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤
│ 14 │Магазином розничной торговли приняты в│ 41 │ 41 │ 41 │ 41 │
│ │хранилище фрукты и овощи, возвращенные│ │ │ │ │
│ │из торговых точек собственной│ │ │ │ │
│ │мелкорозничной сети │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼────────┤

Ви переглядаєте статтю (реферат): «Синхронные проводки налогового и бухгалтерского учета» з дисципліни «Податковий облік в торгівлі»