Безналичные расчеты проводятся на основании платежных инструкций клиента (платежных поручений, платежных требований, заявлений и др.). Проведение безналичных расчетов организовано на основе принципов, соблюдение которых позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности. Принципами безналичных расчетов являются: - осуществление расчетов по банковским счетам; - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж; - обеспеченности платежа; - срочности платежа; - контроля над правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных инструкций о порядке их проведения; - имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий. В организации безналичных расчетов в соответствии с изложенными выше принципами заинтересованы все участвующие стороны, однако, их реализация возможна лишь при наличии и соблюдении ряда условий. Основными условиями организации безналичных расчетов являются: - наличие текущего (расчетного) и др. счетов в банке; - договорная основа порядка ведения счетов и осуществления расчетов; - свобода клиента в выборе банка для расчетного обслуживания; - самостоятельный выбор сторонами (клиентами) форм и способов расчетов. Форма расчетов включает в себя способ платежа и соответствующий ему документооборот, т.е. систему оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств. В соответствии с действующим законодательством (статья 237 Банковского кодекса «Формы безналичных расчетов»), безналичные расчеты проводятся посредством: - платежных поручений; - платежных требований; - платежных требований-поручений; - аккредитивов; - чеков; - банковских пластиковых карточек. В международных расчетах используются банковский перевод, инкассо, аккредитив. В данном случае, при перечислении форм безналичных расчетов использован критерий применяемого документооборота и соответствующие ему названия первичных документов. Вместе с тем, даже на основании этого критерия данный перечень не является исчерпывающим. В него не вошли расчеты векселями, мемориальными ордерами (при платежах банков в пользу своих контрагентов), квитанциями. Поэтому в дальнейшем при регулировании операций по безналичным расчетам Банковский кодекс Республики Беларусь положил в основу не наименования первичных документов (платежных инструкций), лежащих в основании платежа, а название самих банковских операций, посредством которых осуществляются платежи. В связи с этим, сегодня применяется следующая классификация форм расчетов: - кредитовый перевод (банковский кредитовый перевод); - дебетовый перевод (инкассо); - аккредитив. Как специфическую разновидность дебетового перевода рассматривают расчеты с использованием банковских пластиковых карт. Кредитовые переводы являются преобладающей формой безналичных расчетов в Республике Беларусь. При поступлении платежного поручения от клиента, банк дебетует счет клиента и переводит денежные средства получателю. Отличительный признак банковского кредитового перевода состоит в том, что инициатором платежа всегда является плательщик – должник по обязательству, лежащему в основании платежа. Кредитовые переводы осуществляются на основании таких документов как платежное поручение, платежное требование-поручение или мемориальный ордер (если инициатор платежа банк). В Республике Беларусь это самая используемая форма расчетов. Отличительный признак дебетового перевода (инкассо) заключается в том, что инициатива платежа всегда исходит от получателя средств (бенефициара) – кредитора по основному договору. К дебетовым переводам можно отнести расчеты платежными требованиями и чеками. Характерным признаком аккредитива является самостоятельная в рамках платежа роль и ответственность банка-эмитента, действующего по поручению клиента. Обычно стороны договора вправе самостоятельно выбирать форму расчетов из числа тех, что предусмотрены законодательством. Но если они этого по различным причинам не сделали, то в соответствии с нормами Гражданского кодекса Республики Беларусь (п.1 ст.486) плательщик всегда может рассчитаться платежным поручением. Организация безналичных расчетов предполагает определенный порядок их проведения, который не зависит от конкретной формы и является единым для всех участников безналичных расчетов. Выделяются следующие основные правила проведения безналичных расчетов: - движение средств по банковским счетам опосредствуется движением расчетных документов, которые рассматриваются как платежные инструкции клиента; - движение документов происходит в определенной последовательности, которая называется документооборотом и зависит от содержания платежных инструкций; - форма расчетного документа, его реквизиты, количество, регламентируются банком и предполагают соблюдение стандартов заполнения; - списание средств со счета плательщика происходит в пределах его остатка в календарной очередности; - при недостаточности средств на счете плательщика для выполнения обязательств применяется очередность платежей; - списание средств со счета плательщика происходит с учетом срока платежа. Термин «платежная инструкция» является собирательным понятием, позволяющим избегать повторения всех возможных видов платежных документов, используемых в безналичных расчетах. Такой перечень утвержден Национальным банком Республики Беларусь. Кроме того, в отдельных случаях, платежные инструкции могут иметь и произвольную форму (например, заявления на отзыв или изменение платежных поручений, требований – поручений) или разрабатываться банком самостоятельно (заявление на акцепт платежного требования). Для отдельных платежных документов (платежных поручений, требований и требований – поручений) введены унифицированные формы. Платежные инструкции могут быть выданы клиентом в письменной форме или в форме электронного документа. Они должны содержать подписи лиц, которые уполномочены распоряжаться счетом, удостоверенные печатью владельца счета. Образцы подписей и оттиска печати содержатся в карточках, представляемой в банк при открытии счета. Требования к электронным документам установлены Законом Республики Беларусь «Об электронном документе», а также отдельными нормативными актами. Клиент может изменить или отменить выданные банку платежные инструкции до того момента, пока банк не совершил фактические действия по их исполнению, а именно не совершил бухгалтерские проводки по соответствующим счетам. Платежные инструкции клиента должны быть исполнены банком в день их представления, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь или договором.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Платежные инструменты и формы расчетов» з дисципліни «Організація діяльності центрального банку»
