Расходные кассы организуются в учреждениях Национального банка для выдачи денежной наличности клиентам в течение банковского дня. Денежная наличность из кассы выдается только в упаковке учреждений Национального банка. Для совершения расходных операций кассир получает от заведующего оборотной кассой под отчет необходимую сумму денежной наличности. Наличные деньги выдаются из расходной кассы по чекам из денежных чековых книжек или расходным ордерам. Получают кассиры эти расходные документы от ответственных исполнителей и после проверки правильности заполнения требуемых реквизитов и подписей подготавливают необходимую сумму денежной наличности и выдают ее получателю. Клиент имеет право пересчитать полистно всю полученную сумму. В банке должно быть помещение для пересчета денег клиентами. Пересчет осуществляется в присутствии представителя учреждения Национального банка. В конце банковского дня кассир сверяет сумму денежной наличности, принятой под отчет, с суммой расходных кассовых документов и остатком денежной наличности, составляет отчетную справку и сдает остаток денежной наличности вместе с расходными кассовыми документами заведующему оборотной кассой. Учреждения Национального банка могут осуществлять доставку денежной наличности клиентам своей службой инкассации. Для этого с клиентом заключается договор. На основании чека клиента, полученного за один рабочий день до выдачи, кассовые работники банка предварительно подготавливают требуемую сумму наличности. Доставленная сумма принимается кассиром клиента. Документальное оформление этой операции производится в таком же порядке, как и при выдаче через расходную кассу. Если для выдачи денежной наличности клиентам учреждением Национального банка установлены банкоматы, то подкрепление банкоматов производится из оборотной кассы. Для этого кассир, за которым закреплена эта работа, получает от заведующего оборотной кассой необходимую денежную наличность и вкладывает банкноты в специальные кассеты. Кассеты с денежной наличностью для загрузки в банкомат доставляются инкассаторами, а изъятый из банкомата комплект кассет передается заведующему оборотной кассой. В конце дня подводятся итоги работы каждого кассового подразделения (заключение оборотной кассы). Все работники приходных, расходных, приходо-расходных касс отчитываются перед заведующим оборотной кассой: сдают остатки денежной наличности, отчетные справки, журналы учета, приходные, расходные и другие кассовые документы. По кассовым документам определяется общая сумма прихода и расхода денежной наличности за день и выводится остаток наличных денег и других ценностей на следующий рабочий день. Фактические остатки денежной наличности в национальной и иностранной валютах должны соответствовать данным бухгалтерского учета. Этим самым обеспечивается ежедневный контроль за правильностью совершения кассовых операций и сохранностью денежной наличности и других ценностей в кладовой учреждения Национального банка. Находящиеся в кладовой и кассах учреждений Национального банка наличные деньги и ценности подвергаются периодическим ревизиям. Ревизия ценностей и проверка порядка их хранения проводятся: - ежегодно по состоянию на 1 января нового года; - не реже одного раза в квартал; - при смене руководителя, главного бухгалтера и лиц, ответственных за сохранность ценностей; - в других случаях – по усмотрению руководителя учреждения Национального банка или вышестоящего органа. Ревизия проводится комиссией в составе не менее трех человек, назначаемых приказом руководителя учреждения Национального банка. По результатам ревизии составляется акт за подписями всех проводивших ревизию работников. Помимо ревизий ценностей проводятся целевые (тематические) проверки всех участков кассовой работы. Не реже одного раза в месяц осуществляется выборочный контрольный полистный пересчет денежной наличности всех достоинств, хранящейся в кладовой.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Организация работы расходной кассы» з дисципліни «Організація діяльності центрального банку»
