ДОКУМЕНТАРНЫЕ АККРЕДИТИВЫ КАК БАНКОВСКИЙ ИНСТРУМЕНТ
Документарный аккредитив — это метод платежа, выпускаемый банком покупателя по требованию последнего и служащий гарантией платежа этим банком. Следующей функцией документарного аккредитива выступает осуществление банком краткосрочного финансирования. Вследствие этого экспортер имеет возможность сразу получить денежную сумму, полагающуюся ему, за минусом учетного процента и комиссионных, а покупатель — временный кредит до того момента, когда ему необходимо будет заплатить за приобретаемый товар (см. табл. 12).
Таблица 12. Процедура оформления международного платежа при помощи документарного аккредитива а) для российского экспортера (экспортный или внутренний аккредитив);
б) для российского импортера (импортный или внешний аккредитив).
* Банк-эмитент — банк, который выставляет аккредитив. ** Авизующий банк — банк, находящийся в стране экспортера и извещающий банк-эмитент об аккредитиве экспортера.
Экспортер (зарубежный поставщик) должен представить документы в авизующий банк после отгрузки в соответствии с условиями данного аккредитива. В случае его выполнения авизующий банк и подтверждающий банк (если он участвует в этой операции) гарантируют платеж экспортеру, поставщику. При этом платеж может осуществляться немедленным платежом, платежом с рассрочкой, акцептом, учетом. Таким образом, в аккредитивной форме расчетов участвуют: — импортер, который обращается к банку-эмитенту с просьбой об открытии аккредитива; — банк-эмитент, который открывает аккредитив (как правило, банк импортера); — авизующий банк (как правило, банк экспортера), который извещает экспортера об открытии в его пользу аккредитива и удостоверяет подлинность данного аккредитива; — экспортер (бенефициар), в пользу которого открыт аккредитив. Банк-эмитент, дав согласие на открытие аккредитива, оплачивает сделку за импортера, предоставив ему своего рода кредит. Рассмотрим более подробно схему аккредитивной формы расчетов для российского импортера (импортный аккредитив) (см. табл. 12,б). Данная схема сводится к следующему. Импортер представляет в свой банк (банк-эмитент) заявление на открытие аккредитива. После открытия аккредитива банк-эмитент направляет аккредитивное письмо в банк-экспортера, назначая его авизующим банком и поручая ему передать аккредитив экспортеру (зарубежному поставщику). Удостоверившись в открытии аккредитива, экспортер производит отгрузку товара и представляет документы на оплату в авизующий банк, который пересылает их для оплаты банку-эмитенту. Банк-эмитент, проверив документы, производит оплату сделки, и поступившая выручка зачисляется на счет экспортера (как правило, в авизующем банке). В соответствии с условиями аккредитива в качестве банка, уполномоченного на оплату документов, может быть назначен и авизующий банк, который в этом случае производит оплату документов экспортеру в момент их представления в банк, а затем потребует возмещения произведенного платежа у банка-эмитента (по непокрытым аккредитивам). При открытии документарного аккредитива покупатель должен выслать заявку в банк, где должны быть указаны: наименование и адрес бенефициара (экспортера), сумма аккредитива, тип аккредитива (отзывной, безотзывной и подтвержденный); метод использования аккредитива (посредством платежа, акцепта, учета); сторона, на которую выписываются векселя (тратты); тип тратты (вексель на предъявителя, срочный вексель); краткое описание товаров, подробные сведения о требуемых документах; источник подготовки фрахта (импортер, экспортер); место отгрузки и место назначения; перегрузка товаров в пути (отсутствует, с одного судна на другое, с одного самолета в другой и т. д.); самая последняя дата отгрузки; самая последняя дата выставления коносамента или другого транспортного документа, после которой экспортер должен представить тратту для платежа, акцепта или учета; дата и место погашения аккредитива; тип аккредитива (передаваемый, непередаваемый); форма авизо аккредитива (авиапочтой, телеграфом и т. д.). При обращении в банк по поводу открытия аккредитива учитываются следующие основные факторы. Во-первых, взаимоотношения банка со своим клиентом. Дело в том, что аккредитив, являясь гарантией платежа, тождествен авансу, и поэтому необходимо учитывать кредитоспособность клиента. Поэтому, если банк соглашается на выставление аккредитива от имени клиента, он делает это до определенного кредитного лимита. Во-вторых, когда клиент банка является постоянным импортером, он может пожелать использовать документарные аккредитивы для большого числа торговых договоров. В случае, когда банк просят установить кредитную линию для всей торговли клиента с максимальным лимитом, банк должен требовать залоговое обеспечение в той или иной форме, например в виде залогового или гарантийного письма. В-третьих, банк должен быть уверен, что либо импортер, либо экспортер примет на себя обязанности по страхованию и оплатит его. Дело в том, что если товары окажутся поврежденными, а покупатель отказывается платить за них, то обеспечением банка будут только сами поврежденные товары в случае отсутствия страхового покрытия. В международной практике существует ряд различных видов аккредитивов: — безотзывной аккредитив — твердое обязательство банка-эмитента произвести платежи при предоставлении ему всех документов в соответствии с аккредитивным соглашением; — отзывной аккредитив — аккредитив, который может быть изменен или аннулирован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара, в пользу которого открыт аккредитив; — подтвержденный аккредитив — твердое обязательство подтверждающего банка (как правило, авизующего банка) в дополнение к обязательству банка-эмитента по платежу произвести оплату по сделке. То есть это своего рода гарантия платежа экспортеру авизующего банка. Аккредитив также может быть и неподтвержденным. Существуют и другие виды аккредитивов. Аккредитив может содержать требование о немедленной оплате. При этом банком, указанным в аккредитиве для оплаты экспортеру, может быть сам банк-эмитент, авизующий или подтверждающий банк или любой другой указанный банк в стране экспортера. Расчет также может осуществляться путем акцепта тратты, выставленной бенефициаром на банк или импортера и оцененной в отечественной валюте бенефициара. При этом экспортер представляет требуемые документы в названный банк вместе со срочным переводным векселем в срок, указанный в аккредитиве. Следующий тип расчета — это учет переводного векселя, когда учитывающий банк может быть уполномочен учесть этот вексель, если он указан в аккредитиве либо при наличии аккредитива, который является свободно учитываемым в любом банке. Рассмотрим следующую ситуацию. Клиент банка жалуется, что документы, представленные им по документарному аккредитиву, не были приняты, так как вместо коносамента он представил авиатранспортную накладную. Поэтому после того, как аккредитив был оформлен, товары были посланы покупателю по воздуху, а не морем. Что в данной ситуации может посоветовать банк? Во-первых, следует сразу заметить, что банк, проверявший документы, поступил правильно, когда отказал в оплате, так как представленные документы не соответствуют документам, указанным в аккредитиве. Во-вторых, хотя изменение в методе транспортировки было выполнено по срочному требованию покупателя, экспортер должен был настаивать на немедленном внесении поправок в аккредитив. В-третьих, в данной ситуации у экспортера есть два варианта действий. Первый отказаться от процедуры документарного аккредитива как метода платежа, затем выписать переводный вексель на покупателя и распорядиться о документарном инкассо через свой банк. Второе попросить банк, в который были представлены эти документы, послать их срочно в банк-эмитент для получения разрешения на оплату. Третье, если банк экспортера доверяет своему клиенту и уверен в его кредитоспособности, он может попросить другой банк выполнить платеж против гарантийного письма банка экспортера, в соответствии с которым этот другой банк получит возмещение, когда банк-эмитент отказывается платить. При этом банк экспортера получает право регресса к экспортеру в случае отказа банка-эмитента разделить этот платеж. Резюмируя описанную ситуацию, можно отметить, что условия аккредитива не были соблюдены, несмотря на добрую волю экспортера, и поэтому должны быть сделаны альтернативные распоряжения в рамках процедур документарного аккредитива.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «ДОКУМЕНТАРНЫЕ АККРЕДИТИВЫ КАК БАНКОВСКИЙ ИНСТРУМЕНТ» з дисципліни «Сучасні банківські системи»
