В бюджете распределения денежных средств указаны сум-мы по расчетам с поставщиками материалов и услуг, оплаты труда персонала, прочие расходы, связанные с деятельностью предприятия. Расчеты с поставщиками осуществляются по той же временной схеме, что и поступления: 80 % платежей прохо-дит в том квартале, когда была приобретена услуга (закупки); 15 % – в следующем квартале.
Таблица 7.9 - Бюджет распределения денежных средств по предприятию, на 31 декабря 20х1
Показатели 1-й кв. 2-й кв. 3-й кв. 4-й кв. Год Закупки материалов и услуг по счетам: Прямые материалы (из табл. 7.3) 1,720 1,360 1,280 1,640 6,000 Вспомогательные материалы (табл. 7.6) 1,100 1,400 1,100 1,100 4,700 Услуги прачечной (из табл. 7.6) 900 1,100 900 900 3,800 Коммунальные пла-тежи (из табл. 7.6) 2,000 2,200 2,000 2,000 8,200 Коммунальные пла-тежи (из табл. 7.7) 200 200 200 200 800 Содержание офиса (из табл. 7.7) 180 140 120 160 600 Итого закупок по счетам 6,100 6,400 5,600 6,000 24,100 Расчеты с постав-щиками: Платежи в квартале осуществления за-купок (80 % заку-пок) 4,880 5,120 4,480 4,800 19,280 Платежи в квартале, следующем после осуществления за-купок (20 % заку-пок) 1,100 1,220 1,280 1,120 4,720 Итого платежи по расчетам с заказчи-ками 5,980 6,340 5,760 5,920 24,000 Прочие денежные расходы: Общие затраты пря-мого труда (из табл. 7.4) 45,100 46,800 43,200 44,900 180,000 Стоимость косвен-ного труда основно-го персонала (из табл. 7.5) 4,900 3,200 6,800 5,100 20,000 Оплата труда сту-дентов (из табл. 7.5) 3,000 10,000 3,000 3,000 19,000 Заработная плата администратора (из табл. 7.6) 2,125 2,125 2,125 2,125 8,500 Заработная плата администратора (из табл. 7.7) 2,125 2,125 2,125 2,125 8,500 Отчисления на со-циальные нужды администратора (из табл. 7.6, 7.7) 1,600 1,600 1,600 1,600 6,400 Повышение квали-фикации (из табл. 7.6) 1,900 900 1,900 1,900 6,600 Аренда помещения (из табл. 7.6) 7,550 7,550 7,550 7,550 30,200 Аренда помещения (из табл. 7.6) 400 400 400 400 1,600 Страховые взносы (из табл. 7.6) 2,650 2,650 2,650 2,650 10,600 Почтовые расходы (из табл. 7.7) 400 400 400 400 1,600 Расходы на рекламу (из табл. 7.7) 250 250 250 250 1,000 Оплата процентов в банке (из табл. 7.7) 1,000 1,000 1,000 1,000 4,000 Налог на прибыль 6,750 6,750 6,750 6,750 27,000 Итого прочих де-нежных расходов 79,750 85,750 79,750 79,750 325,000 Итого платежей по расчетам с заказчи-ками 5,980 6,340 5,760 5,920 24,000 Итого прочих де-нежных расходов 79,750 85,750 79,750 79,750 325,000 Всего распределено денежных средств 85,730 92,090 85,510 85,670 349,000
Например, во втором квартале общая сумма закупок по сче-там составила $ 6,400. Оплата затрат во втором квартале состоит из двух компонентов. Расчеты за предыдущий квартал: 20 % от суммы закупок первого квартала (20 % * 6,100 = 1,220). Расчеты за второй квартал: 80 % от суммы закупок второго квартала (80 % * 6,400 = 5,120). Итого: 1,220 + 5,120 = 6,340. Оплата прочих расходов (зарплата, арендная плата и так да-лее) проводится в квартал их осуществления в соответствии с исходными данными бюджетов прямого и косвенного труда, накладных и административных расходов.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Бюджет распределения денежных средств» з дисципліни «Управлінський облік»
