При подготовке финансовой отчетности по МСФО для вышеуказанной категории активов и пассивов, как правило, требуются производить следующие корректировки: - суммы биржевой стоимости всех позиций должны зачитываться друг против друга; полученные в результате зачета значения следует отражать в отчете о прибылях и убытках. Необходимо отметить, что с точки зрения МСФО счета местного эквивалента/счета позиции не являются обязательными, т.к. разница, полученная в результате зачета сумм биржевой стоимости всех счетов в иностранных валютах, дает тот же результат. В большинстве банков счета местного эквивалента/счета позиции используются для целей информирования руководства; - остатки по счетам, которые фактически являются результатами депозитных и кредитных операций с внешними клиентами банка, следует переклассифицировать на соответствующие ссудные и депозитные счета; - все оплаченные авансом статьи следует проанализировать и убедиться в уместности операции. Если товары или услуги уже использованы, их следует отразить на соответствующем счету затрат; - следует анализировать остатки на промежуточных счетах и списывать те статьи, которые подлежат списанию.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Прочие активы и прочие пассивы» з дисципліни «МСФЗ: застосування в кредитних організаціях»
