Это дает возможность подсчитать среднюю ставку процента по каждому среднему остатку за месяц. Для этого банк должен иметь возможность распределять проценты, выплаченные, полученные или причитающиеся к получению по данному среднему остатку за данный месяц. Для подготовки годового плана банку следует использовать тот же формат. Преимущества концепции средних остатков следующие: - по всем счетам, приносящим процентный доход, известна средняя ставка за период; - с помощью одного отчета руководство может с легкостью сравнивать различные ставки по активам и пассивам; - становится просто готовить ежемесячный отчет о расхождениях между плановыми и фактическими показателями; - легче обнаруживать мошенническую деятельность и попытки манипулировать отчетностью; - банк может много узнать о результатах своей деятельности за прошедшие периоды и подготовить планы на следующий год; - аудиторам становится проще проводить проверку операций банка. Однако для использования концепции средних остатков необходимо выполнить определенные условия: - необходимо ввести в употребление МСФО; - счета в Главной книге должны быть отражены с такой степенью детализации, которая дает возможность отразить все виды операций, проводимых банком; - банк должен быть в состоянии рассчитывать средний дневной остаток по каждому активному или пассивному счету в Главной книге, то есть: (Сальдо на 1 января + 2 января + 3 января: + 31 января) х 360 = Средний остаток 31; - банк должен быть в состоянии определить сумму процентов, выплаченных, полученных или причитающихся к получению по каждому счету Главной книги, что даст: (Проценты за период: с 1 января по 31 января) х 360 х 100 = Средняя ставка %. Средний остаток по счету х 31.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Концепции средних остатков» з дисципліни «МСФЗ: застосування в кредитних організаціях»
