Реферати статті публікації

Пошук по сайту

Головна » Реферати та статті » Бухгалтерський облік » МСФЗ: застосування в кредитних організаціях

Альтернативное представление (косвенный метод)

Как вариант в отчете о движении денежных средств, составляемом по косвенному методу, операционная прибыль до изменений в оборотном капитале иногда представляется следующим образом:
- выручка за минусом инвестиционных поступлений 30 650;
- операционные расходы за минусом амортизации (26 910);
- операционная прибыль до изменений в оборотном капитале 3740.
Пример отчета о движении денежных средств для финансовой компании представлен из отчетности Сбербанка России (табл. 5).

Таблица 5

Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2001 г.*(33)

(в тысячах российских рублей, выраженных с учетом покупательной
способности российского рубля на 31 декабря 2001 г., если не указано
иначе - Примечание 3)
┌──────────────────────────────────┬────────┬─────────────┬─────────────┐
│ │Примеча-│ 2001 г. │ 2000 г. │
│ │ ние │ │ │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Денежные средства от операционной│ │ │ │
│деятельности │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Проценты, полученные по кредитам │ │ 65 313 189 │ 62 600 695 │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Проценты, полученные по ценным│ │ 30 521 558 │ 34 966 807 │
│бумагам │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Проценты уплаченные │ │ (41 901 122)│ (58 734 053)│
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Доходы, полученные по операциям с│ │ 5 431 335 │ 8 313 965 │
│ценными бумагами │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Доходы, полученные по операциям с│ │ 2 682 492 │ 2 474 233 │
│иностранной валютой │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Комиссии полученные │ │ 12 438 649 │ 10 549 459 │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Комиссии уплаченные │ │ (504 544)│ (452 710)│
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Прочие операционные доходы │ │ 2 161 309 │ 2 601 488 │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Расходы на содержание персонала │ │ (33 386 891)│ (27 213 425)│
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Операционные расходы │ │ (13 348 578)│ (17 746 111)│
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Уплаченный налог на прибыль │ │ (4 121 148)│ (4 478 383)│
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Операционная прибыль до изменений│ │ 25 286 249 │ 12 881 965 │
│в операционных активах и│ │ │ │
│обязательствах │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│(Прирост)/снижение чистых денежных│ │ │ │
│средств от операционных активов и│ │ │ │
│обязательств │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Чистый прирост по обязательным│ │ (13 143 664)│ (17 179 836)│
│резервам в Центральном банке│ │ │ │
│Российской Федерации │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Чистый прирост по торговым ценным│ │ (32 148 998)│ (26 307 649)│
│бумагам │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Чистое снижение/(прирост) по│ │ 22 576 697 │ (370 400)│
│кредитам банкам │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Чистый прирост по кредитам и│ │(151 750 435)│(116 086 738)│
│авансам клиентам │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Чистый прирост по ценным бумагам,│ │ (6 185 026)│ 34 522 875 │
│имеющимся в наличии для продажи │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Чистый (прирост)/снижение ценных│ │ (948 070)│ 6 249 837 │
│бумаг, приобретенных при первичном│ │ │ │
│размещении │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Чистый (прирост)/снижение по│ │ (1 798 858)│ 1 283 539 │
│прочим активам │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Чистый прирост/(снижение) по│ │ 11 494 398 │ (5 052 474)│
│средствам банков │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Чистый прирост по вкладам│ │ 150 450 918 │ 83 717 211 │
│физических лиц │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Чистый прирост по средствам│ │ 14 379 687 │ 31 150 610 │
│клиентов │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Чистое снижение/(прирост) по│ │ (6 779 119)│ 4 846 709 │
│собственным ценным бумагам,│ │ │ │
│выпущенным банком │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Чистый прирост/(снижение) по│ │ 1 034 751 │ (2 417 478)│
│прочим обязательствам │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Чистые денежные средства,│ │ 12 468 530 │ 7 238 171 │
│полученные от операционной│ │ │ │
│от операционной деятельности │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Денежные средства от│ │ │ │
│инвестиционной деятельности │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Приобретение основных средств │ 12 │ (4 643 189)│ (4 258 073)│
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Выручка от реализации основных│ │ 336 385 │ 893 948 │
│средств │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Выручка от реализации прочих│ │ 113 043 │ - │
│инвестиций │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Дивиденды полученные │ 23 │ 13 151 │ 20 632 │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Чистые денежные средства,│ │ (4 180 610)│ (3 343 493)│
│использованные в инвестиционной│ │ │ │
│деятельности │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Денежные средства от финансовой│ │ │ │
│деятельности │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Эмиссия обыкновенных акций │ │ 5 395 239 │ - │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Продажа собственных акций,│ │ 727 │ 7 349 │
│выкупленных у акционеров │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Прочие полученные заемные средства│ │ 923 901 │ - │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Выплаченные дивиденды │ 27 │ (804 045)│ (661 945)│
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Чистые денежные средства,│ │ 5 515 822 │ (654 596)│
│полученные от/(использованные в)│ │ │ │
│финансовой деятельности │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Влияние изменений обменного курса│ │ 528 729 │ 235 126 │
│на денежные средства и их│ │ │ │
│эквиваленты │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Влияние инфляции на денежные│ │ (6 853 784)│ (6 745 550)│
│средства и их эквиваленты │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Чистый прирост/(снижение) денежных│ │ 7 478 687 │ (3 270 342)│
│средств и их эквивалентов │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Денежные средства и их эквиваленты│ │ 27 329 229 │ 30 599 571 │
│на начало года │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼────────┼─────────────┼─────────────┤
│Денежные средства и их эквиваленты│ 5 │ 34 807 916 │ 27 329 229 │
│на конец года │ │ │ │
└──────────────────────────────────┴────────┴─────────────┴─────────────┘

Примечание. Воздействие переоценки активов и обязательств банка в иностранной валюте исключено из данного отчета о движении денежных средств.

Отчет о движении денежных средств - это важнейший компонент финансовой отчетности. Правильное интерпретирование данных отчета позволяет достоверно оценить все виды деятельности компании.

Ви переглядаєте статтю (реферат): «Альтернативное представление (косвенный метод)» з дисципліни «МСФЗ: застосування в кредитних організаціях»