Дополнительное раскрытие информации, касающееся финансовых инструментов
Если прибыль (убыток) от переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи (не связанных с процессом хеджирования), была отнесена непосредственно на счета капитала в отчете об изменениях капитала, то раскрывается следующая информация: - сумма, признанная на счетах учета капитала в текущем периоде; - сумма прибыли (убытка), списанная со счетов учета капитала и отнесенная на чистую прибыль или убыток за отчетный период. Если справедливую стоимость финансовых активов определить невозможно, этот факт необходимо раскрыть, а также привести описание финансовых активов, указать их балансовую стоимость, причины, препятствующие достоверному определению справедливой стоимости, оценочные стоимостные пределы, внутри которых, скорее всего, находится справедливая стоимость. Следует раскрывать значительные статьи доходов, расходов, прибыли и убытков по финансовым активам и финансовым обязательствам, отнесенные на чистую прибыль или убыток либо отраженные как отдельная составная часть капитала. Для этих целей: - общие процентные доходы и общие процентные расходы следует раскрывать отдельно; - применительно к имеющимся в наличии для продажи финансовым активам, скорректированным по справедливой стоимости после их первоначального приобретения, общие прибыли и убытки, возникающие в случае прекращения признания таких финансовых активов и относимые на чистую прибыль или убыток отчетного периода, следует отражать отдельно. Если компания заключает соглашение о секьюритизации или договор репо, необходимо отдельно раскрыть следующую информацию по таким сделкам, осуществляемым в течение текущего отчетного периода, а также по инвестициям, остающимся от сделок, осуществленных в предыдущие отчетные периоды: - размеры таких сделок, в том числе описание залога и количественную информацию об основных допущениях, использованных при расчете справедливой стоимости новых и сохранившихся инвестиций; - факты прекращения признания финансовых активов. Если компания перевела финансовый актив из категории активов, отражаемых по справедливой стоимости, в категорию активов, отражаемых по амортизированным затратам, то необходимо раскрыть причину перевода актива в такую категорию. Отдельно для каждого значительного класса финансовых активов следует раскрыть характер и сумму убытка от обесценения актива или сумму частичного восстановления (сторнирования) убытка от обесценения финансового актива.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Дополнительное раскрытие информации, касающееся финансовых инструментов» з дисципліни «МСФЗ: застосування в кредитних організаціях»
