Согласно МСФО 30 банк должен представлять бухгалтерский баланс, в котором активы и обязательства группируются по их характеру в порядке, отражающем их относительную ликвидность (что соотносится с порядком сроков погашения). При этом краткосрочные и долгосрочные статьи не представляются отдельно, потому что большинство активов и пассивов банка может быть реализовано или погашено в ближайшем будущем. В дополнение к информации, предоставляемой в соответствии с требованиями других международных стандартов бухгалтерского учета, в бухгалтерском балансе или примечаниях к финансовой отчетности должно присутствовать раскрытие: - денежных средств и остатков на счетах в центральном банке; - казначейских и прочих векселей, принимаемых для переучета в центральном банке; - правительственных и других ценных бумаг, хранимых для последующих операций с ними; - размещенных средств на денежном рынке и прочих размещений; - ссуд и авансов, предоставленных клиентам; - инвестиционных ценных бумаг; - депозитов и средств других банков и других депозитов денежного рынка; - сумм задолженности перед вкладчиками; - депозитных сертификатов и векселей, выпущенных банком; - прочих заемных средств. Принимая во внимание, что банк, как правило, не знает держателей своих депозитных сертификатов (сертификаты обычно свободно обращаются на рынке), банк отдельно показывает вклады, которые были получены путем выпуска своих собственных депозитных сертификатов или других передаваемых бумаг. Банк должен раскрывать справедливую стоимость каждого класса его финансовых активов и обязательств, как того требуют МСФО 32 "Финансовые инструменты: раскрытие и представление информации" и МСФО 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка".
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Требования к бухгалтерскому балансу» з дисципліни «МСФЗ: застосування в кредитних організаціях»
