Назначение, структура и содержание отчета о движении денежных средств
Сведения о движении денежных средств организации, учитываемых на счетах бух- галтерского учета 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 55 «Спе- циальный счет в банках» предоставляются в валюте РФ. В случае наличия (движения) денежный средств в иностранной валюте сначала составляется расчет в иностранной ва- люте по каждому ее виду. После этого данные каждого расчета, составленного в ино- странной валюте, пересчитываются по курсу ЦБ РФ на дату составления бухгалтерской отчетности.
Разделы 2 «Поступило денежных средств» и 3 «Направлено денежных средств»
Для целей составления отчета понимается: под текущей деятельностью – деятельность организации, преследующая извлече- ние прибыли в качестве основной цели либо не имеющая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности, т.е. производством про- мышленной продукции, выполнением строительных работ, сельским хозяйством, торгов- лей, общественным питанием, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей иму- щества в аренду и другими аналогичными видами деятельности; под инвестиционной деятельностью – деятельность организации, связанная с ка- питальными вложениями организации в связи с приобретением земельных участков, зда- ний и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборот- ных активов, а также их продажей; с осуществлением долгосрочных финансовых вложе- ний в другие организации, выпуском облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера и т.п.; под финансовой деятельностью – деятельность организации, связанная с осущест- влением краткосрочных финансовых вложений, выпуском облигаций и иных ценных бу- маг краткосрочного характера, выбытием ранее приобретенных на срок до 12 месяцев ак- ций, облигаций и т.п.
По строкам 030–110 отражаются суммы денежных средств, фактически посту- пившие на счета учета денежных средств за период с начала года за реализованные това- ры, продукций, работы, услуги, включая реализацию продукции, работ, услуг обслужи- вающих производств и хозяйств, реализацию прочего имущества; авансы от покупателей и прочих контрагентов как прочие операционные и внереализационные доходы, суммы денежных средств, поступивших на счета их учета безвозмездно и т.п. Получение денеж- ных средств в банках или иных кредитных учреждениях в кассу организации для хозяйст- венных нужд (выплата заработной платы, командировочных, выдача подотчетных сумм и т.п.) отражается справочно по строке 295 и в итоговые показатели по строке 030 не вклю- чаются.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Назначение, структура и содержание отчета о движении денежных средств» з дисципліни «Аналіз фінансової звітності»
